新税收环境下的纳税风险防控及筹划

增值税纳税隐患以及防控化解

发票被列入异常凭证范围的情形

公司接受“失控发票”还能抵扣进项税额吗？

1）不真实成本是怎么被查出的？

2）“走逃公司”以及“失控发票”认定

3）“供，销”两者之间关系界定

4）“失控发票”进项税额抵扣问题

5）作为受票公司怎样采取防范措施

3、购销交易埋藏虚开增值税专用发票隐患

1）揭开商贸公司低税负背后的秘密

2）服务类虚开增值税专用发票的秘密

4，职工薪酬实物福利支出的增值税

1）“进项税额转出”无资料

2）“未开具发票”无资料

3）“代扣代缴手续费申请表”返还

5、特殊业务的增值税涉税隐患以及化解

1）混合销售和兼营业务怎样区分？

2）违约金是否属于价外费用？

3）仓储服务和租赁服务有何区别？

4）专精化处理服务怎样签订合同？

5）交易前（合同端）的重点关注那些内容？

公司所得税的隐患以及防控措施

各税种之间相关资料比对预警

公司所得税收入和增值税收入、印花税购销合同比对

*不同销售方式下会计，所得税、增值税规定一致吗

*不同促销方式下税法和会计的差异

*增值税销售额、公司所得税收入和会计收入的金额必须一致吗

公司所得税申报表中的固定资产“房屋、建筑物”原值和房产税比对

无形资产“土地采用权”和城镇土地采用税和房产税比对

2、收入类隐患以及化解

1）公司账面是否存在大额现金交易

*现金收入未按照规定入账

*未开票的收入未按照规定入账

*以货易货，以货抵债收入未记收入

*销售收入长期挂账不转收入

*收取外单位或者个人水、电、汽等等费用，不计、少计收入或者冲减费用

*将应收取的销售款项，换个角度看，先支付费用，再将余款入账作收入

公司处置自己生产的货品涉及哪些财税问题

*视同销售行为未按照规定确认收入

*各种价外费用，未按照规定纳税

逾期未收回的包装物押金未按照规定计提销项税额

*混合销售行为和兼营未依法纳税

*免税货物未依法核算

*不按照规定的时间确认收入，换个角度看，递延纳税义务

*不符合差额征税规定，而按照差额征税办法计算增值税

*有代扣代缴义务未扣缴税款

3）房地产公司预售未完工货品涉税怎样处理

4）公司所得税免税收入和不征税收入有何区别

5）应收、其他应收以及预付款项有何隐患

3、扣除类隐患以及化解

1）应付职工薪酬列支隐患

●工资以及三项费用的稽查隐患点、证据链以及隐患防范

●利息费的六大涉税隐患

●税前扣除凭证要关注的隐患

4、资产类隐患以及化解

●固定资产折旧以及加速折旧备查资料的整理

●存货进项税转出以及资产损失的涉税处置隐藏的隐患点

5、优惠类隐患以及化解

1）公司所得税优惠政策梳理

2）所得税优惠实例操作以及隐患点以及化解

3）特殊业务的隐患以及化解

●长期投资业务应注意哪些税务隐患

●非货币资产投资应注意哪些税务隐患

税务稽查重点

1、不同促销方式下税法和会计的差异

2，存货的变化情况

1）购进存货的入账价值

2）无票采购的处理以及调整

3、股权变化以及投资收益

1）先转后分

2）先分后转

3）以房易地以地易房

4）增资以及转增

5）各类损失列支

公司隐患防控化解打法

1、公司账务处理和合同相匹配

2、依法账务处理，规避纳税隐患

3、纳税自查，排查账务中的纳税盲点

4，交易中又需重点关注那些内容？

5、交易后要做好那些事务，能够规避隐患？

公司税收筹划的主要途径

灵活运用税收政策、降低公司的税收成本

合理选项纳税人身份

充分利用税务筹划技艺

（实例列举）

加强税务筹划隐患管控

加强财务人员培训 聘用税务顾问

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