数智时代的企业内部控制与风险管理

一、内部将控的核心价值

1、保障公司合法合规营运

2、保护公司资产安全

3、拉升财务报告的可靠性

4、拉升公司管控效率

5、支持公司方略标的达成

二、数智化转型对内控的变革要求

1、拉升内控效率

1）自动化流程

2）智能决策支持

3）实时资料拆解

2、重塑内将控度和流程

1）构筑透明治理制度

2）促成流程数智化和自动化

3）强化督导本领

3、精进内控决策制度

1）提供实时资料支持

2）构筑科学决策流程

3）促成决策方式革新

4、识别面临的挑战以及化解打法

1）认知不足

2）组织结构以及人员本领不匹配

3）内控架构不完善

三、资料时代隐患防控范式

1、从“人防”到“技防”的转变来由和意义

2、隐患防控转变的必要性

1）资料量爆炸式增长

2）隐患复杂性增加

3）效率和成本考量

4）合规要求拉升

3、资料时代隐患防控内容的转变

1）隐患识别

（1）资料驱动的识别

（2）智能化抓手运用

（3）实时监控和预警

2）隐患监控

（1）自动化流程监控

（2）智能预警系统

（3）可视化展示

3）隐患化解

（1）自动化化解措施

（2）智能决策支持

（3）持续精进改进

四、

详细拆解内部将控五要素

1、内部环境

1）职责分工和制衡制度

2）人力资本政策

3）信念建设

4）法制教育

2、隐患评核

1）确定相应的隐患承受度

2）识别内部隐患

3）识别外部隐患

4）隐患拆解

5）确定隐患化解打法

6）调整隐患化解打法

3、将控活动

1）不相容职务分离将控

2）放权审批将控

3）会计系统将控

4）财产保护将控

5）预算将控

6）营运拆解将控

7）绩效考评将控

4、资讯和交流

1）构筑资讯和交流制度

2）获取内部资讯

3）获取外部资讯

4）交流和反馈

5、内部督导

1）构筑内部将控督导制度

2）拟定内部将控缺陷认定准则

3）内部将控自我评价

4）职责分工和制衡制度

5）确定隐患化解打法

6）不相容职务分离将控

7）构筑反舞弊制度

8）拟定内部将控缺陷认定准则

五、业务全流程内控落地

1. 要害将控点实战：

″不相容职责分离的"四眼要则"和系统固化

″岗位轮换的数智化预警制度（演示权限自动冻结系统）

2. 审批放权升级：

″电子签批中的隐患识别（对比纸质审批漏洞）

″动态放权管控：金额/频次/异常行为三维度管控

3. 资金支付风控：

″从"U盾管控"到"生物识别+区块链"的支付验证

″典型实例：某省联通资金池异常交易拦截系统

六、将控活动类指引研究

1，资金活动

(1)资金活动的分类——筹资、投资以及经营

(2)各类资金活动应当关注的隐患

——筹资、投资、日常营运

2、采购业务

(1)应当关注的隐患

(2)采购业务的防范措施——购买环节、付款环节

3、资产管控

(1)资产分类

(2)资产管控应当关注的隐患——存货——固定资产

4、销售业务

(1)应当关注的隐患

(2)销售业务的隐患防范措施——销售、收款

5、研究和开发

(1)应当关注的隐患

(2)立项和研究

(3)开发和保护

6、工程项目

(1)应当关注的隐患

(2)工程立项

(3)工程招标

(4)工程造价

(5)工程建设

(6)工程验收

7，担保业务

(1)应当关注的隐患

(2)调查评核和审批

(3)执行和监控

8、业务外包

(1)应当关注的隐患

(2)承包方选项

(3)业务外包施行

9、财务报告

(1)应当关注的隐患

(2)财务报告的编制

(3)财务报告的对外提供

(4)财务报告的拆解利用

财务隐患智能防控

七、财务隐患识别本领拉升

1、细节中的隐患信号：

″凭证附件中的"五异常"识别法

″账务处理中的"高危科目"监控清单

2、数智化查验办法：

″海量资料比对：税务资料/银行流水/ERP资料的交叉验证

″可视化拆解：借助Tableau迅速定位费用异常波动

八、内控管控中不可或者缺的资料拆解维度

1、量化和非量化拆解

2、常见的舞弊预警和资料热点

1）采购循环中的资料孤岛（供应商的实际将控人实例）

2）销售环节中的资料平均

3）货币资金中的资料高危（实例:拆解余额）

4）库存管控中的资料趋势

5）人力资本中的资料匹配

3、怎样以资料画像和资料浓度发现腐败

实例拆解：虚假供应商、截留营收入、私藏小金库、 侵占库存，幽灵员工

九、内控筛查中可疑点的表现形式

1，行为异常

(1)临时安排不熟稔业务的人员回答审计提问;导致交流不纵深、不清晰;

(2)一线业务人员不回答审计提问，都由上级人员回答;

(3)提交资料时推诿、拖延，或者须经上级同意方可提交;

(4)以保密为由，在实际应用里，拒绝审计人员接触被审计资料或者必要资讯;

(5)不正面回答问题，多方搪塞，或者对所询质事项反映过激。

2，会计资料异常

(1)原始凭证缺失，往细里说，业务记录无有效的支持性资料，或者以白条、复印件等等作为附件;

(2)原始凭证和记账凭证日期有异常的差距;

(3)应收，应付、费用、库存记录的频繁调整或者异常波动;

(4)现金记录的大额变动或者异常进出;

(5)长期大额暂估或者暂估的异常变动。

3、内部将控缺陷

(1)缺少职责划分，放权将控;

(2)缺少实物管将控度;

(3)缺少独立稽核和督导;

(4)缺少凭证和记录，不便跟踪;

(5)现有将控或者会计系统不完善

4、资料异常

(1)异常的存货短缺或者调整，异常的库存增加或者减少;

(2)异常的实物损耗率，异常的残次率增加或者减少，异常的成品率升降;

(3)异常的货品积压，异常的销售退回或者购货退回波动;（存货盘查换芯实例）

(4)异常的往来款变动，异常的费用率波动;（实例：虚假销售资金回流）

(5)其他异常的资料关系以及波动。

一、

内部将控概述以及失败实例

内部将控产生的主要动因

内部将控的分类

内部将控的要害作用

内部将控产生的主要动因

内控失效实例

二、内部将控的演进

1、内部牵制阶段

2、内部将控论阶段

3、内部将控结构论阶段

4、内部将控轮廓论阶段

5、内部将控的最新演进

三、内部将控的基本方式概念

1、内部将控产生的动由于何?

2、内部将控演进经历了哪几个比较要害的演进阶段?

3、内部将控的要则有哪些?

4、怎样领会内部将控中的“合理保证”思想?

四、内部将控五要素

1、内部环境

1）职责分工和制衡制度

2）人力资本政策

3）信念建设

4）法制教育

2、隐患评核

1）确定相应的隐患承受度

2）识别内部隐患

3）识别外部隐患

4）隐患拆解

5）确定隐患化解打法

6）调整隐患化解打法

3、将控活动

1）不相容职务分离将控

2）放权审批将控

3）会计系统将控

4）财产保护将控

5）预算将控

6）营运拆解将控

7）绩效考评将控

4、资讯和交流

1）构筑资讯和交流制度

2）获取内部资讯

3）获取外部资讯

4）交流和反馈

5、内部督导

1）构筑内部将控督导制度

2）拟定内部将控缺陷认定准则

3）内部将控自我评价

4）职责分工和制衡制度

5）确定隐患化解打法

6）不相容职务分离将控

7）构筑反舞弊制度

8）拟定内部将控缺陷认定准则

五、内部环境类运用指引

1、组织架构

(1)应当关注的隐患(2)组织架构的规划（3）组织架构的运行

2、演进方略

(1)应当关注的隐患(2)演进方略的拟定(3)演进方略的施行

3、人力资本

(1)应当关注的隐患(2)人力资本的引进和开发(3)人力资本的采用和退出

4、社会责任

(1)应当关注的隐患(2)安全生产(3)货品质量(4)环境保护和资源节约(5)助推就业和员工权益保护

5、公司信念

(1)应当关注的隐患(2)公司信念的建设(3)公司信念的评核

六、将控活动类指引研究

1、资金活动

(1)应当关注的隐患(2)筹资(3)投资(4)营运

2，采购业务

(1)应当关注的隐患(2)购买(三)付款

3、资产管控

(一)应当关注的隐患(2)存货(3)固定资产

4、销售业务

(1)应当关注的隐患(2)销售(3)收款

5、研究和开发

(1)应当关注的隐患(2)立项和研究(3)开发和保护

6、工程项目

(1)应当关注的隐患(2)工程立项(3)工程招标(4)工程造价(5)工程建设(6)工程验收

7，担保业务

(1)应当关注的隐患(2)调查评核和审批(3)执行和监控

8、业务外包

(1)应当关注的隐患(2)承包方选项(3)业务外包施行

9、财务报告

(1)应当关注的隐患(2)财务报告的编制(3)财务报告的对外提供(4)财务报告的拆解利用

七、将控手段类指引

1、周全预算

(1)应当关注的隐患(2)预管编制(3)预算执行(4)预算考核

2、合同管控

(1)应当关注的隐患(2)合同的订立(3)合同的履行

3、内部资讯传递

(1)应当关注的隐患(2)内部报告的形成(3)内部报告的采用

4、资讯系统

(1)应当关注的隐患(2)资讯系统的开发(3)资讯系统的运行和维护

八、将控活动类指引

1.销售收款环节的主要管控措施有哪些?

2.结晶开发阶段主要的内部将控管控措施有哪些?

3.预算编制环节的主要隐患具体表现在哪些方面?

4.针对预算考核的主要隐患，需要构筑哪些主要的管控措施?

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