建工企业税收筹划

税收普惠政策下的纳税人身份选项

自身身份选项（小规模、一般、转换）

供应商身份选项或者变化后的影响

不同身份的价格差异比较

建筑业合同涉税隐患

1、合同经济行为分拆和业务内容涉税隐患

2、建筑业的经营方式以及合同类型（EPC合同和施工承包合同的判定）

3、混合销售特例以及兼营行为行为的涉税拆解

4、三包一靠的涉税处理

5、合同的相对方以及三流一致的约束

降税率后对建筑业的影响以及隐患

1、合同施行期限以及结算方式

2、合同义务以及纳税义务发生时间

3、跨期合同（老项目）和征收方式变化

4、降税率时点的迟延纳税隐患

5、劳务人工成本的筹划以及用工合同类型

收入确认和计量

1、合同成本资本化的变化2、合同完工进度计量办法的变化3、收入计量的变化4、收入确认时点的证据资料5，合同变更处理的变化

建筑业增值税纳税义务发生时间隐患防范

1、发票开具时间点和收付款

2、异地施工预缴税款以及涉税隐患规避

3、增值税计税方式的选项以及预缴税款核算

4、项目结束留抵税款的处理

5、商砼采购和水泥采购有无关系

2、降本增效的途径

1）开展精简行政管人人员，开源节流

2）修改和实际相差太大得货品定额工时

3）推广技艺革新降低原材料，费用的消耗

4）增加科技含量，改进生产工艺，拉升劳动效率；

5）加强生产经营管控

6）减员增效

二、成本管控的标的

1、成本增加了一定导致利润降低吗？

2、增本增利模式（实例）

3、加强精细化拆解，减少无效、低效的费用项目，寻找降低成本的空间

1）产量拆解

2）不良拆解

3）损耗拆解

三、改革可控成本管将控度，拟定成本准则

1）完善成本管控模式，施行成本准则测算、分解，规范管控、落实责任。

2）拟定成本准则

3）盈亏平衡点测算

4）销售定价拆解

5）拟定绩效考核

加强成本核算，就一线经验说，以精细化成本支持决策

1、准确归集分摊货品成本

1）传统成本核算的误区

2）作业成本法

3）单位成本和决策关系

2、加强营运成本管控

1）应收账款成本

2）存货成本

3）应付账款的现金浮游量

4）现金折扣的机会成本

3，税务合规成本

1）合同控税，在实际应用里，源头合规

2）税务处罚的成本测算

人效的成本考量

1，人效的管控指标

1）人都绩效输出

2）人都产量

3）每万元工资绩效

4）工资费用率

5）员工平均工资增长率和业务增长率之比

2、人效成本的管控措施

1）成本效益为中心，从实践看，运行层面，以岗位责任为重点

2）成本只有一个责任人

财务铁三角的定律：

利润，成本、现金流动性你到底要那个？

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