审计典型问题解析及风险管理

典型问题列举

（一）采购循环内将控度以及执行问题

采购基本流程以及各不相容职务分离情况

1）请购环节和请购审批

2）采购询价以及确定供应商

3）合同拟定以及合同审批

4）采购执行以及采购验收

5）发票合规查验、付款、记账以及对账

6）采购管控的PDCA循环

2，采购询价审计

1）不同供应商的COST COMPARE（成本比较），在实际应用里，——货比三家

2）供应商的类型以及对口跟踪

3、采购选项审计

1）供应商的生产状况、质量保证、供货本领、公司经营和财务状况的调查

2）长期携手过的供应商的周期性的评审

4，合同的审计

1）审查合同的内容和交货期执行情况

2）对不符合合同部分的跟踪处理

5，验收入库的审计

1）是否对收货、入库、发放进程开展验收将控；

2）对不合格品将控执行情况审计

3）审查是否对发现的不合格品及时记录。

4）是否及时反馈给供应商，供应商的处理方式为何；

5）是否保持一定的产成品存货以规避缺货损失。

6）是否保持一定的料件存货以满足诉求增长引起的生产需要；

7）是否构筑牢固的外部契约关系，保证供货渠道稳定，降低隐患，规避成本。

（二）工程领域的招投标审计

1，招投标审计

围标串标

违规分包

成本虚增

成本进程将控审计

缺乏构筑成本将控责任架构

成本进程将控无效

成本将控未开展考核，未和职工绩效挂钩

项目效益、质量安全、履约管控审计

项目效益长期亏损未得到改进

发生质量、安全事故或者致使业主投诉

存在工期滞后而不能正常履约的隐患

隐患管控办法以及内控

1、合同隐患

1）无合同交易

2）撤销问题合同注意时效

3）注意定金条款

4）注意保证性质，就一线经验说，保证条款及时效

5）质押、抵押的生效

2、放权隐患

1）有行动必留痕

2）慎用放权文书

3）放权范围以及期限

4）离职通知相关买方

5）公司换人不影响合同

3、项目结算隐患

1）市场变化，运行层面，解约须慎重

2）付款方式须可靠

3）验收异议及时提

4）商业秘密要保护

5）合理行使不安抗辩权

4、印章管控隐患

1）印章管将控度

2）印章追踪轨迹

5、廉洁隐患

隐患管控内将控度的审计

1、各项隐患管将控度的构筑

1）岗位放权以及不相容职务分离制度

2）审批流程以及重大隐患预警制度

3）内控责任以及审计查验制度

4）预算管控以及考核评价制度

2、周全隐患管控事务的审计

1）隐患管控的基本流程

2）应涵盖的公司治理以及经营活动

-公司治理环节

-重大资产购买以及出售环节

-对外投资环节

-对外单位以及筹资环节

-关联交易环节

-日常经营管控环节

隐患评核以及责任追究模块

一、违规经营投资责任追究施行办法的出台来由

1、为加强和规范中央公司违规经营投资责任追究事务

2、违规经营投资责任涉及公司范围以及追责含义

3、责任追究事务应当遵循以下要则

二，违规经营投资责任追究范围

1，集团管控方面的责任追究情形（PPP+EPC项目隐性负债）

2、隐患管控方面的责任追究情形（某地城投面子工程项目上马）

3、购销管控方面的责任追究情形（某区财政名为破解安置，实操中，实为购买某地产的房款车库车位）

4，工程承包建设方面的责任追究情形（结算变更实例）

5、资金管控方面的责任追究情形（变相支付，换名目实例）

6、转让产权、上市公司股权、资产等等方面的责任追究情形（投资失控实例）

7、固定资产投资方面的责任追究情形：（公益性资产权属归入公司明下）

8，投资并购方面的责任追究情形：（发债项目）

9，改组改制方面的责任追究情形：（重组变质）

10，境外经营投资方面的责任追究情形（境外投资草率巨额损失实例）

11、其他违反规定，未履行或者未正确履行职责产生不良后果的责任追究情形（资产盘亏，油卡、报废车丢失）

三、经营投资资产损失认定

1，直接损失和间接损失

2、一般资产损失、较大资产损失，重大资产损失

3、资产损失金额以及影响的确定办法

4、尚未形成事实资产损失预计未来会发生损失的确定

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