大数据时代对内部审计的挑战与对策

海量资料时代给审计带来的机遇和挑战

当下审计事务资讯化运用中存在的主要问题

1）审计作业系统跟不上数智化、网络化和智能化步伐

2）资料归集、资料拆解、查找疑点、审计程序和审计隐患发生转移

3）ERP系统是利用资讯技艺达成无纸化传输

4）怎样利用智能技艺追溯原始资料判断其准确性

5）事务所开发本领的限制和审计软件本身的缺陷

6）随机抽样导致审计隐患增加

7）资讯化开发英才匮乏和投入费用不足

海量资料时代内部审计三大思路转变:

不再仅仅依靠拆解少量的资料样本，而是要拆解和事物有关的全部资料

要乐于接受资料的纷繁复杂，人们不再去追寻资料的精确性

不再寻求难以捉摸的因果关系，运行层面，转为关注事物的相关关系

海量资料时代给审计带来的机遇

海量资料时代改变了审计办法

海量资料时代拉升了审计效率

海量资料时代强化了预测本领

海量资料时代给审计带来的挑战

海量资料时代需要关注资讯安全

海量资料时代审计人员需要拉升人员素质

海量资料时代审计事务需要注重交流携手

审计模型的演进趋势

1、资讯化带来的变化

1）ABCDE

2）2I

3）5G

2、审计模型的演进趋势

1）账表导向审计

2）系统导向审计

3）隐患导向审计

4）资料导向审计

3、外部资讯化环境带给事务所的挑战

1）资讯技艺和业界组织、商业模式、供给链管控

2）业界互联网从技艺到货品的持续延伸

3）审计进程中怎样利用资料挖掘技艺

三、海量资料时代数智化审计的特点以及内容

1、数智化审计的切入点

1）怎么审——

①科学定义总体

②怎样突出重点

③精确延伸方向

2）切入点

①资讯系统

②底层资料

3）审什么——

①两种类型的资料

②中间层资料表

3、数智化审计的主要内容

1）构筑审计资讯系统

2）

构筑模型开展资料拆解

4、

数智化审计的技艺和办法

1）资讯技艺管控

2）资讯技艺审计

3）资讯安全

4）资讯技艺的隐患管控

5）资讯确保

5、远程审计运用和技艺路径

1）

远程审计——采用借助网络通信渠道和资讯化抓手

2）构筑远程联网审计系统运用平台

①资料抽取

②建模计算

③归纳演绎

④回归拆解

⑤收束报告

3）隐患导向审计轮廓下的资料拆解技艺运用

①随机筛选

②拆解性复核

③云审计平台

四、海量资料时代审计化解打法

1、破解海量资料审计内部准则以及法律法规不完善的三个要则:

1) 和国家内部审计演进趋势相符

2) 和我国国情相结合

3) 具备方略性演进的目光

2、海量资料审计内部的管控架构建设

1) 构筑海量资料运管准则

2) 构筑分级放权和保密制度

3) 构筑相关的督导和处罚办法

4) 构筑海量资料内部审计架构质量将控准则

3、化解海量资料来由下内部审计质量隐患加大的措施。

1）预测可能存在的隐患因子，加大内审力度

2）构筑海量资料审计架构安全预警系统，并随时做好相关调整准备

3）加快健全和完善海量资料内部审计架构下的内审将控指标

4）重新确定相关准则，例如实际执行条例、将控准则等等

5）对海量资料内部审计架构的内部将控准则开展革新

6）加快该领域先进学识理论架构的探索和研发，构筑新的公司审计准则修订准则和办法

4、构筑海量资料内部审计架构操作平台

1）完善内部审计专属资料库

2）加快完善海量资料内部审计拆解平台

5、化解海量资料审计架构相匹配人员不足的措施。

1）练就出一支成熟的海量资料审计架构专精英才队伍

2）对现有传统内部审计人员开展海量资料技艺方面的培训

3）对现代资讯技艺人员开展审计培训

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博闻智咨询|胡冬梅老师