课程背景
增值税法将于2026年1月1日起施行，具体来看，国务院发布的《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。税法对增值税的税制要素、税收优惠、征收管控等等，能在本法中明晰规定的都予以明晰，减少和规范对国务院的立法放权。增值税法放权国务院对支持小微公司演进、扶持重点业界、鼓励革新创业就业、公益事业捐赠等等情形拟定专项优惠政策，体现出对重点领域和要害环节的支持。
新法施行后，建筑公司会面临一些变化。一方面，公司需要更为注重取得合法有效的增值税专用发票，以确保能够充分抵扣进项税额。另一方面，对于一些特定的费用，如旅客运输服务费用等等，是否能够抵扣以及怎样抵扣，需要根据新法的具体规定开展操作。本课致力于增值税法的核心变化以及对建筑业的影响作出相关拆解。
本课致力于协助参训者周全掌握增值税法修订的核心要义、最新变动点以及后续出台的施行条例或者细则等等新政规定，清晰弄懂新旧政策的差异，如征税对象、征收率、视同销售、混合销售等等业务的新变化，以及这些变化对建筑公司以及其上下游公司的具体影响，从而为公司拟定化解打法提供依据。
课程收益
深刻掌控智慧税务下增值税征管的基本推演
顺利适应从“以票控税”到“以数治税”的转变
从数智化改造和智能化升级两个维度，拉升税务管控水平
弄懂数电发票的开票、用票规则以及新电子税务局的运用
熟练操作发票业务 防范涉税隐患，确保公司的税务处理合规
根据税法最新变动点，熟练掌握财税事前规划和涉税隐患防控打法
课程大纲
一、常见的增值税隐患经过分类
1、发票隐患
1）虚开增值税发票
2）取得不合规发票
3）发票保管不当
2、纳税义务发生时间隐患
1）提前确认收入纳税
2）延迟确认收入纳税
3、进项税额抵扣隐患
1）不合规抵扣
2）多抵扣进项税额
4、适用税率或者征收率错误
1）对税收政策不熟稔
2）业务性质界定不清
5、视同销售隐患
1）未确认收入
2）视同销售收入基数计算错误
6、以旧换新业务隐患
1）销售货物未按照规定计税
2）旧货物处理不当
7、价外费用处理隐患
8、跨境业务隐患
1）未按照规定扣缴税款
2）免税政策执行不当
二，增值税法立法前后的主要变动事项拆解
1、应税交易范围
1）明晰跨境交易范围 销售金融商品
2）调整应税交易定义
3）告别“劳务”一词
2，视同销售情形大幅缩减成三项
1）范围大幅缩减 删除
2）概念更新 “视同销售” 概念更新为 “视同应税交易”
3，修改了免税范围
4，不得从其销项税额中抵扣范围
（1）扩大抵扣范围 ：删除了 不得抵扣的限制性规定
——“和应税交易相关” 的限定条件
——36 号文中 “购进的贷款服务”
2）细化部分项目抵扣条件 增加了 “购进并直接用于消费” 的范围
——餐饮服务，居民日常服务和娱乐服务
5，新增不征税项目
（1）36 号文件中的 “四项非经营活动” 和 “五项不征收增值税项目”
（2）增加了 “依照法律规定被征收，征用而取得补偿”
6、简易计税办法征收率
——取消了 36 号文件中的 5% 征收率
7，其他关注点
1）免征增值税，只能开普票不能开专票。
2）直接减免不需要计提减免的增值税，运行层面，应全部计入收入；
3）同时符合小微公司免征增值税政策和其他免征增值税政策的，执行层面，按照小微免征
4）扩大了留抵退税的范围，增加了按照月全额退还增值税增量留抵税额政策的业界范围，
5）税收优惠——明晰了适用零税率的具体情形
——有形动产租赁服务，国际运输服务、航天运输服务、向境外单位提供的研发服务和规划服务等等
6）征管和监管
（1）明晰征税主体和对象
（2）加强税务资讯管控
三、具体业务事项涉及的高频
1，增值税专用发票票面需要符合哪些要求？
2，汇总开具发票怎样开具？
3、和承租单位共用水电，出租方怎样开具专用发票？
4，混合销售应当怎样开具专用发票？
5，价外费用应当怎样开具专用发票？
6，“维修费”专用发票一定就能抵扣吗？
7，采取销售折扣、折扣销售、销售折让等等方式销售货物怎样开具增值税专用发票？
8，折扣额以负数形式开具发票的业务单独将折扣额开具红字发票不符合规定。
9，应当开具红字发票而擅自将折扣额以负数形式开具发票不符合规定。
10，平销返利应该怎样开具发票？
11，反向取得增值税专用发票能不能抵扣进项税额？
12，购进花草树木，应当取得何种发票？进项税额可否抵扣？
13，将商品作为促销礼品赠送给消费者的税务隐患
14、出租出借包装物收取押金的税务隐患
老师简介
Introduction to lecturers
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博闻智咨询|胡冬梅老师
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