课程背景
为确保改革有效、纵深推进，审计作为国家经济社会运行的“免疫系统”责无旁贷。国企改革将进一步精进国有公司股权结构，国有独资、国有绝 对控股、国有相对控股、国有参股等等多种形式并存，这将对审计事务提出新挑战。当今的经营环境日益复杂，隐患管控无疑已经成为社会关注的焦点以及公司管控的核心。面对随时可能对公司的演进产生影响的各种隐患，怎样化解各项隐患发现问题苗头，本课致力于使参训者研习在审计实务中倡导隐患导向为主导，做有针对性高效的审计的一系列事务办法。
课程收益
学会从不同的视角解读不同的审计招数和运用；
跳出原来混乱低效的无章状态，构筑科学先进的审计流程；
重新审视和重整自己的事务，明晰怎样结合公司自身的特点；
切实可行的构筑适合公司自身情况的内部将控系统
课程大纲
一、隐患导向审计的作用
1、支援公司管控当局弄懂隐患资讯
2、支援公司管控当局识别和评核隐患
3、支援公司管控当局开展隐患的管控和协调
4、在隐患环境拆解中在审计中的作用
5、在隐患经过识别活动中的作用
二、审计事务流程以及隐患导向审计各阶段运用
（一）隐患评核阶段
1、弄懂被审计单位内、外部环境
2、拆解内部经营环节
3、在拆解完方略隐患、经营环节隐患后得出被审计单位剩余隐患
（二）审计规划拟定阶段
1、审计时间
2、审计范围
3、具体审计方案拟定
（三）审计施行阶段
1、将控测试
2、执行实质性测试
（四）审计报告阶段
1，底稿梳理形成报告初稿
2、审计底稿以及报告复核
（五）后续审计阶段
1，期后事项导致的疑点问题再确认
2、补充证据以及补充意见
3、扩大审计范围
三，重点业务审计实务
（一）销售业务审计
1、收入的确认以及成本的结转
2、货品生产成本核算是否规范
3、成本费用的归集和分配是否合理
4，期间费用核算的规范性
5、税金以及各项报表等等相关资讯
（二）采购业务审计
1、采购的内容以及证据
2、采购的流程合理性
3、采购进程审计证据
4、采购业务的后续审计
5、采购的性价比看法
（三）资金审计
1、银行存款
2、银行借款
3，其他货币资金
4、备用金
5、集团内共享中心资金以及成本归属
四、审计程序施行的招数
（一）访谈的招数
1、获取资讯的办法招数
2、分散注意力的办法招数
3、促使被调查人形成一定观念的办法招数
4、影响思想情绪
（二）观察的诀窍
（三）查验记录或者文件、重新计算
（四）查验有形资产、监盘
（五）监盘
（六）函证
（七）拆解性复核
1、拆解性复核的三大目的
2、
拆解性复核所要拆解的四种资讯类型
3、拆解性复核的步骤
五、舞弊审计内容
1、舞弊识别招数和常见舞弊的类型
2、奔福德定律以及其在欺诈审计中的运用
3、从舞弊识别到舞弊防范
1）让“弄虚作假”浮出水面——采购业务审计
2）鉴定领导“功过是非”——经济责任审计
3）让公司“血脉通畅”——资金循环审计
六、财务舞弊审计识别和化解
1、虚增利润
1）虚增产量
2）异常毛利率
3）虚报的销售价格
4）拆解程序、拆解、查验记录和文件在舞弊识别中的运用
2、虚增资本性支出弥补经营性现金流不足
1）虚增固定资产和生物资产价值
2）资本成本迅速增加
3）明股实债的殇
3，明股实债
4、虚假合同
老师简介
Introduction to lecturers
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博闻智咨询|胡冬梅老师
适合谁听
上市公司董监高：董事、监事和高级管人人员、财务人员、法务人员、内部审计人员、证券事务代表。建议同一家企业 3 人以上同来，课堂上直接改造本企业的实际问题——单人参加也能学到方法，但带不走可用的成果。
交付流程
课前：顾问访谈 2 位管理者，收集现状与问题清单，讲师据此调整案例。课中：讲授与演练各占一半，产出可直接用的工具与方案。课后：7 天内提交改进建议，30 天内一次线上答疑。