课程背景
随着公司股权的日益分散和管控技艺的日益复杂化，一些公司为了合理激励公司管人人员，革新激励方式，纷纷推行了股票期权等等形式的股权激励制度。借助经营者获得公司股权形式给予公司经营者一定的经济权利，使他们能够以股东的身份参与公司决策﹑分享利润﹑承担隐患，从而勤勉尽责地为公司的长期演进服务。
我国税法对股权激励的税务处理的规定是十分复杂的，上市公司和非上市公司的处理办法还不一样，处理不当容易发生偷逃漏税的隐患。比如，股权激励对象合法问题、股权激励股票数量问题，上市公司实行股权激励资格问题等等，发生以上的隐患，一方面导致公司发生事实上的偷逃漏税行为，要补缴税款，可能也要接受处罚。另一方面，也大大增加了股权激励的成本，不符合公司管人者的预期，达不到股权激励的成效。
本课致力于讲授员工持股以及股权激励的不同模式以及各种模式下的税收规划问题。
课程收益
弄懂股权激励的流程以及纳税时点
弄懂不同模式的激励所涉及的税务事项
学会股权激励的各情形下税额计算
知悉用足各种股权激励的税收优惠
弄懂员工持股以及股权激励涉及的各类税务法规和政策，
熟稔员工持股以及股权激励的纳税规划办法和招数
掌握股权激励方案规划 融入纳税规划的理念和办法
学会持股以及股权激励中的运用，借鉴成功的实操心得
课程大纲
股权激励概念以及要害点拆解
1、股权激励概念
2、股权激励的几个要害点：
1）激励模式的选项
2）激励对象的确定
3）购股资金的来源
4）考核指标规划
3、基本模式
1）业绩股票
2）股票期权
3）虚拟股票
4）股票增值权
5）限制性股票
6）延期支付
7）经营者/员工持股
8）管控层/员工收购
9）帐面价值增值权
4，股权激励的9大要素（9定）
1）定目的
2）定对象
3）定模式
4）定数量
5）定价格
6）定时间
7）定来源
8）定条件
9）定制度
5、股权激励的四大作用
1）激励作用
2）约束作用
3）改进员工福利作用
4）稳定员事务用
股权激励的规划因素
1、激励对象：既有公司经营者也包括普通雇员
2、购股规定：价格、期限、数量以及是否允许放弃
3、售股规定：出售价格、数量，期限的规定
4、权利义务：分红收益权、股票表决权和贬值隐患等等
5、股权管控：包括管控方式、股权获得来源、激励比例
6，操作方式：股权的实际转让关系、股票来源
股权激励怎样缴纳个人所得税
1，股权激励应纳税所得额的确定
1）股票期权形式应纳税所得额的确定
2）授予日缴税，行权日缴税
3）股权激励的所得名目以及申报税目
2、限制性股票应纳税所得额的确定
1）限制性股票应纳税所得额
2）授予日，行权日、解禁时缴税
3）限制性股票所得名目以及申报税目
3、股票增值权应纳税所得额的确定
1）股票增值权被放权人应纳税所得额
2）个人所得税纳税义务发生时间——现金兑现
3）股票增值权的所得名目以及申报税目
股权激励个人所得税的计算
1、新个人所得税法施行前
1）对于上市公司
2）非上市公司
2，实行新个人所得税法后
1）对于上市公司
2）非上市公司
3，附条件股权激励的处理
1)明晰规定了服务年限
2)上市前离职需退还持股平台份额
3)设置上市后的限售条件
4，离职员工退还持股平台份额的处理
5，受让离职员工退还的持股平台份额的处理
1)IPO公司的实际将控人受让离职员工的持股平台份额
2)持股平台的其他出资者受让离职员工的持股平台份额
3)公司新的激励对象受让离职员工的持股平台出资份额
股权激励相关税收优惠政策
1，不超过12个月的期限内
2，居民个人取得非上市公司授予的股权激励，
技艺入股的税收筹划
1、结晶权出资前提条件——有独立财产权
2、技艺入股的作价问题
1）评核作价
2）协商作价
3）评核协商
3、技艺入股的比例将控
4、技艺入股的利益调整
1）技艺结晶价值的降低或者灭失
①.市场变化导致价值降低
②相关人员行为不当导致技艺价值的降低
③出资不足引起的技艺价值不足以及其责任
2）技艺结晶增值
5、入资的两种形式
1）承担隐患，分享效益
2）卖方自己掌握的现成的技艺结晶固定分成
股权结构调整以及重组的税收筹划；
1、转让股权的税收筹划
2，持股方身份的变换筹划
1）自然人
2）合伙公司
3）个人独资公司
4）有限责任公司
3、持股比例以及间接持股的筹划
4、对于投资标的公司的资产构成考量
老师简介
Introduction to lecturers
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博闻智咨询|胡冬梅老师
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