全面预算管理、税务风险管理及业财融合决策分析

预算模块

一、为何做预算

（一）周全预算作用

1、完善公司标的

2、完善公司管将控度

3、明晰各主体事务标的

4、协调各主体事务

5、将控各主体经济活动

6、考评各主体业绩

（二）周全预算观念

1、整体观念

2、周全观念

3、规划观念

4、责任观念

5、弹性观念

（三）周全预算前提

1、管控层保障

2、组织保障

3、制度保障

4、流程保障

5、资料保障

（四）周全预算施行的机构和职责

1、预算决策机构

2、预算组织机构

3，预算执行机构

4、预算监控机构

5，预算考评机构

（五）预算的层级拆解

1、方略规划--中长期预算

2、年度规划--年度周全预算

3、短期标的--季度、月度规划预算

4、年度规划于公司方略、预算的关系

（六）预算编制要则

1、运用性要则

2、市场性要则

3、体质性要则

4、量入为出要则

5、权责明晰要则

（七）预算办法

1、固定预算

2、增量预算

3、零基预算

4，弹性预算

5、滚动预算

二、预算什么、怎样做预算

（一）预算主要内容

1，业务预算

1）销售预算：

2）生产预算

3）采购预算

4）人力预算

（二）财务预算

1，资金预算

2、利润预算

3、现金流预算

4，资产负债表预算

（三）资本预算

1，固定资产投资预算

2、长期投资预算

三、怎样保证预算落地

（一）预算编制方式

1、自身而下

2，自下而上

3、上下结合

（二）预算执行拆解

1、预算编制的要求

1）复杂的事情简单化

2）简单的事情准则化

3）准则的事情表格化

4）表格的事情流程化

2，预算编制的流程

1）下达标的

2）编制上报

3）汇总审核

4）审议批准

5）下达执行

3，预算监控的内容

1）业务流预算监控

2）资金流预算监控

4，预算监控的层级

1）一级监控：各直属执行单元负责人

2）二级监控：财务部门审核

3）三级监控：高层审批监控

4）四级监控：内部独立审计机构监控

（三）预算考核评价

1、预算差异拆解和反馈将控

1）比率拆解

2）比较拆解

3）因素拆解

4）演进趋势拆解

5）改进打法拆解

2、预算调整将控

1）预算偏差纠正

2）预算刚性和调整条件

3）预算调整要则

4）预算调整的权限

5）预算调整的周期

3，预算考核评价

1）预算考核评价的作用

2）考核评价的内容

3）考核评价的要害点

4）预算考核的单位以及职责

四、公司演进各阶段的预算管控

（一）公司演进阶段

1、公司初创期：资本支出将控预算

2、公司成长期：销售收入将控预算

3、公司成熟期：成本将控预算

4、公司衰退期：现金流将控预算

（二）预算演进以及完善阶段

1、简单预算阶段

2、规范预算阶段

3，深化完善阶段

五、预算和内部将控

（一）各部门应承担什么样的责任发挥什么样的作用

1、内部将控综述

2、内部将控和预算关系

3、以经营和预警为核心的闭环管控

（二）在预算实践中各部门跟其他部门应该怎样配合

1、业财融合

2、加强交流

3、隐患识别

4、隐患化解

税务隐患以及筹划模块

一、公司架构导致的个人隐患和公司隐患

1、一人有限公司和个人独资公司

2、自然人控股和投资公司控股的集团式架构

3、股权转让的n种隐患

4、小微优惠的享受期限

5、所得税优惠的新政拆解

6、片面追求高额的注册资本

7，工商登记簿及时以及公章管控松散

二、防止财产混同的经营隐患

1、公司都是老板的，老板拿公司的钱或者花公司的钱属正常。

2、钱在几个公司之间拆借

3、将老板的个人开销计入公司能够避税

4、缺乏股东纠纷化解制度

5、未及时清算并注销僵尸壳公司

三、对合同的法律属性以及税收筹划重视不足

1、买方是熟人或者朋友，合同只是走走形式

2，急于签下订单放弃对明显不公平条款的谈判

3、抱着先签下合同坐等等变更的侥幸心理

4、合同条款故意模糊，实操中，事出再协商

5、违约条款不明晰，垫资后拖延方略导致亏损

6、合同签订前没有合理分拆或者合并业务，导致税务成本高

7、发票提供以及开票要求约定不到位，降税率损失谁承担

四、发票异常以及发票合同业务不匹配隐患

1、不开票就不做收入

2、业务款走私账等等三流不一致现象

3、业务实际价格、合同价格，发票价格、付款比对

4、发票被列入异常凭证范围的情形

5、.公司接受“失控发票”还能抵扣进项税额吗？

1）不真实成本是怎么被查出的？

2）“走逃公司”以及“失控发票”认定

3）“供，销”两者之间关系界定

4）“失控发票”进项税额抵扣问题

5）作为受票公司怎样采取防范措施

6、购销交易埋藏虚开增值税专用发票隐患

1）揭开商贸公司低税负背后的秘密

2）服务类虚开增值税专用发票的秘密

五、个人所得税和社保的筹划

1、个税新政拆解和个税的分类

2、哪些人需要做汇算清缴

3、哪些人不交社保以及公司宜采用的用工模式

4、个独和合同公司的个税穿透

5、年终奖的精妙筹划

6、劳务派遣以及人力资本分包

7、滴滴模式

业财融合以及决策拆解模块

一、经营活动中为何应熟稔财务学识

1、管控公司为何要懂些财务学识？误区概览-实例罗列

2、告别拍脑袋决策，您应该用资料说话

3、知悉基本财务学识后应怎样以财务思路指导决策

4、弄懂业务活动处理的真实反馈

5，不相容职务岗位应该分设不同的人员

二、从读懂财务报表入手，弄懂报表基本含义

1，三大报表概述

1）财务核算的基础

2）利润表的构成和解读

3）资产负债表的构成和解读

4）现金流量的构成和解读

2、财务比率反应了管控中的哪些问题

1）财务报表指标拆解

2）财务比率和管控短板对接

3、财务报表的舞弊拆解

1）

实务实例报表拆解

2）财务报表拆解招数--报表透视和舞弊识别

三、营运资金管控招数

1、营运资金效率拆解

2、存货拆解

3、应收账款拆解

4、应付账款拆解

5、公司短期资金预测实务

四、成本管控问题

1、公司怎样构筑和完善成本核算制度

2、公司怎样做成本差异拆解以及其改进措施

3、成本管控进程中的八大浪费

4、降本增效的途径

五、管控中需要知道的税务学识

1、在合理筹划和合法合规之间掌握平衡

1）生产经营需要交的税

2)税务筹划在什么环节

2、税务隐患和税收违法处罚

3、金三监控下的税收隐患

4、降税率严监管环境下的税收隐患

5、虚开发票的警示

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