全面预算及内部控制

一、为何做预算

（一）周全预算作用

1、完善公司标的

2、完善公司管将控度

3、明晰各主体事务标的

4、协调各主体事务

5、将控各主体经济活动

6、考评各主体业绩

（二）周全预算观念

1、整体观念

2、周全观念

3、规划观念

4、责任观念

5、弹性观念

（三）周全预算前提

1、管控层保障

2、组织保障

3、制度保障

4、流程保障

5、资料保障

（四）周全预算施行的机构和职责

1、预算决策机构

2、预算组织机构

3，预算执行机构

4、预算监控机构

5，预算考评机构

（五）预算的层级拆解

1、方略规划--中长期预算

2、年度规划--年度周全预算

3、短期标的--季度、月度规划预算

4、年度规划于公司方略、预算的关系

（六）预算编制要则

1、运用性要则

2、市场性要则

3、体质性要则

4、量入为出要则

5、权责明晰要则

（七）预算办法

1、固定预算

2、增量预算

3、零基预算

4，弹性预算

5、滚动预算

二、预算什么、怎样做预算

（一）预算主要内容

1，业务预算

1）销售预算

2）生产预算

3）采购预算

4）人力预算

（二）财务预算

1，资金预算

2、利润预算

3、现金流预算

4，资产负债表预算

（三）资本预算

1，固定资产投资预算

2、长期投资预算

三、怎样保证预算落地

（一）预算编制方式

1、自身而下

2，自下而上

3、上下结合

（二）预算执行拆解

1、预算编制的要求

1）复杂的事情简单化

2）简单的事情准则化

3）准则的事情表格化

4）表格的事情流程化

2，预算编制的流程

1）下达标的

2）编制上报

3）汇总审核

4）审议批准

5）下达执行

3，预算监控的内容

1）业务流预算监控

2）资金流预算监控

4，预算监控的层级

1）一级监控：各直属执行单元负责人

2）二级监控：财务部门审核

3）三级监控：高层审批监控

4）四级监控：内部独立审计机构监控

（三）预算考核评价

1、预算差异拆解和反馈将控

1）比率拆解

2）比较拆解

3）因素拆解

4）演进趋势拆解

5）改进打法拆解

2、预算调整将控

1）预算偏差纠正

2）预算刚性和调整条件

3）预算调整要则

4）预算调整的权限

5）预算调整的周期

3，预算考核评价

1）预算考核评价的作用

2）考核评价的内容

3）考核评价的要害点

4）预算考核的单位以及职责

四、公司演进各阶段的预算管控

（一）公司演进阶段

1、公司初创期：资本支出将控预算

2、公司成长期：销售收入将控预算

3、公司成熟期：成本将控预算

4、公司衰退期：现金流将控预算

（二）预算演进以及完善阶段

1、简单预算阶段

2、规范预算阶段

3，深化完善阶段

五、预算和内部将控

（一）所负责的部门应承担什么样的责任发挥什么样的作用

1、内部将控综述

2、内部将控和预算关系

3、以经营和预警为核心的闭环管控

（二）在预算实践中你所负责的部门跟其他部门应该怎样配合

1、业财融合

2、加强交流

3、隐患识别

4、隐患化解

六、怎样加强内部将控评价架构建设

1、内部将控评价架构建设概述

2、内部将控评价架构存在的不足

(1)内部将控评价架构周全性较低

(2)内部将控评价权责关系不明晰

(3)内部将控评价约束力不足

(4)常见的内控误区

3、加强内部将控评价架构建设的打法

(1)拉升内部将控评价架构覆盖范围

(2)细化内部将控评价权责关系

(3)将内部将控评价同绩效考核间联系起来

七、公司内部将控和隐患管控要求

1、内部将控标的以及要则

2、内部将控五要素

3、内部将控内容以及失败实例

4、内部将控活动以及措施

5、内部将控评价办法以及内控审计

八、常见的业务循环内控管控

（一）销售以及收款管控

1、销售管控流程概述

实例：某公司销售业务员挪用销售款

2、销售以及收款管控常见漏洞

3、销售以及收款管控漏洞的财务化解

4、销售以及收款管控内控要点

1）销售定价

2）信用管控

3）销售合同管控

4）发货管控

5）收款管控

（二）采购管控

1、采购管控流程概述

实例：某公司招标采购失效

2、采购管控常见漏洞

3、采购管控漏洞的财务化解

4、采购管控内控要点

1）请购审批

2）询价比价

3）选项供应商

4）采购合同管控

5）验收付款

6）供应商评核

（三）实物资产管控

1、实物资产管控流程概述

实例：某公司固定资产管控实例

2、实物资产管控常见漏洞

3、实物资产管控漏洞的财务化解

4、实物资产管控管控内控要点

（四）合同管控的隐患以及内控化解

1、合同管控流程概述

实例：某公司合同管控不当实例

2、合同管控常见漏洞

3、合同管控的财务要害将控点

1）合同起草

2）合同审核

3）合同谈判

4）合同订立

5）合同执行

6）合同跟踪管控

7）合同争议和破解

（五）银行账户以及货币资金管控

1、货币资金管控概述

实例：某公司银行账户不当采用的实例

2、货币资金管控常见漏洞

3、货币资金管控漏洞的财务化解

4、货币资金管控内控要点

1）银行账户的开立和销户

2）电子网上银行隐患防范

3）银行账户的对账管控

4）货币资金业务的岗位职责

5）库存现金资产的安全保护

（六）、投融资管控

1、融资管控常见漏洞以及化解

2、投资管控常见漏洞以及化解

3、投融资内控要点

（七）、会计核算和财务报告管控

1、会计核算和财务报告流程概述

实例：上市公司财务报告频频出错

2、会计核算和财务报告流程常见漏洞

3、会计核算和财务报告漏洞的财务化解

1） 会计核算基础事务规范

2） 财务结账流程将控

3） 财务资讯系统内控

4） 要害会计资料文档维护

九、内控漏洞识别以及财务化解

（一）内部将控和隐患管控的整体思路

1、公司营运一般面临哪些隐患?

2、公司隐患的来源：“天灾人祸”

3、舞弊理论和隐患防范

4、并非所有隐患都需要将控-隐患评核矩阵

5、隐患化解的四种打法

6、内部将控和隐患管控的整体轮廓

（二）公司内部将控以及评价

1、公司内部将控的理论基础--基本规范

2、公司内部将控运用指引

3、评核内部将控的重点隐患点

4、内部将控评价制度

5、内部将控审计程序步骤

6、内部将控评价报告

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