全面成本管理及财务风险控制

一、采购管控和成本精进

（一）采购成本精进

1、供应商初选和询价

2、入选供应商尽调以及确定

3、采购谈判

4、采购规划

5、采购隐形成本

（二）采购的品质管控

1、拟定采购准则

2、确定采购品质管控范围

3、确定权责单位

4、文件资料要求

5、品质协定以及验收

6、品质纠纷处理

（三）将控材料库存的合理储备，对采购订单数量

1、主要原料1周用量，往细里说，辅料半个月用量

2、结合采购周期开展将控

3、落实好防火、防霉、防损措施，

4、加强查验，对有保质期的物品开展登记

5、按照时盘查存货 以确保物资安全合理

二，成本管控基本途径

（一）切实抓好技艺改造，降低货品可控成本

1、加强精细化拆解，减少无效、低效的费用项目，寻找降低成本的空间

1）产量拆解

2）不良拆解

3）损耗拆解

4）费用拆解

5）单位成本拆解

2、改革可控成本管将控度，拟定成本准则

1）完善成本管控模式，施行成本准则测算、分解，规范管控、落实责任。

2）拟定成本准则

3）盈亏平衡点测算

4）销售定价拆解

5）拟定绩效考核

3、加强对生产管控的督导

1）对亏损面较大的情况，纵深查找亏损原因，

2）关注科技进步的影响，从实践看，必要时考虑流程再造，有针对性制订改进措施

3）大力将控成本费用增长、细化成本费用的督导将控。

（二）加强成本核算，实操中，以精细化成本支持决策

1、准确归集分摊货品成本

1）传统成本核算的误区

2）作业成本法

3）单位成本和决策关系

2、加强流动资产和负债的管控，尤其是加强对应收账款管控，

1）应收账款成本

2）存货成本

3）应付账款的现金浮游量

4）现金折扣的机会成本

3，防止出现资金困难，确保正常持续经营

1）资产周转期

2）营销打法

3）现金流隐患

三、银行成本将控的内容

1、银行成本将控对象

1）以经营成本形成进程作为将控对象

2）以部门和柜组作为成本将控的对象

3）以分类资金(资产和负债)作为成本将控的对象

2、银行成本将控内容

1）将控资源消耗

2）将控费用开支

3）将控经营进程。

3、银行成本将控作用

4、银行成本将控基本要则

1)反映成本规划的要求

2)适应银行体制的要则

3)直接将控要则

4)将控成本要害点要则

5)动态将控要则

6)例外要则

四、降本增效以及管控营运

（一）加强人效成本核算，绩效和奖惩挂钩

1、人效的成本考量的几个要害内容

1）人都绩效输出

2）人都产量

3）每万元工资绩效

4）工资费用率

5）员工平均工资增长率和业务增长率之比

（二）人效成本的管控措施

1）成本效益为中心，落地时，以岗位责任为重点

2）成本只有一个责任人

3）确定收支指标，从实践看，下达并渗透指标

4）分解指标责任，强化重点管控

5）拟定有力措施形成动态良性循环

（三）“成本效益”拆解制度

1、商业银行成本的构成

1）筹资成本

2）经营管控费用

3）税费支出

4）补偿性支出

5）准备金支出

6）营业外支出

2、商业银行成本将控的办法

1）准则成本将控法

2）成本差异的计算和拆解

3）弹性成本将控法

4）边际成本将控法

5）成本指标将控法

五、商业银行的财务隐患

1、筹资隐患

1）利率隐患

2）再融资隐患

3）财务杠杆效应

4）汇率隐患

5）购买力隐患

2、投资隐患

1）直接投资和证券投资

2）股票投资和债券投资

3）再投资隐患、通货膨胀隐患、金融衍生抓手隐患、违约隐患

3、经营隐患

1）采购隐患

2）生产隐患

3）存货变现隐患

4）应收账款变现隐患

4、存货管控隐患

1）货品积压，占用公司资金隐患

2）原料供应不及时缺货隐患

3）违约隐患以及声誉隐患

5、流动性隐患

1）资产不能正常和确定性地转移现金

2）公司债务和付现责任不能正常履行

3）现金不足以及现金不能清偿隐患

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