企业经营决策中的税收筹划与税务风险控制

模块一、税务筹划

税收筹划对公司有哪些好处？

加强业务、财务、税务融合，管控不走弯路

加强税务筹划隐患管控 ，有所为有所不为

关注税收政策灵活运用税收优惠，从实践看，紧贴政策导向稳定可持续演进

4、当前公司税收筹划存在问题？

1）中小公司纳税意识薄弱（虚开发票实例）

2）中小公司财务管控不规范（金龙实例）

3）中小公司税务筹划缺乏专精英才

4）中小公司税收筹划事务存在误区

5）生硬的税收筹划被纳税调整（评核后升级实例）

公司税收筹划的主要途径？

1、灵活运用税收政策、降低公司的税收成本

2、合理选项纳税人身份

3、充分利用税务筹划技艺

加强税务筹划隐患管控

加强财务人员培训

公司为何要请税务顾问？

税务顾问是干啥的？聘用财税顾问的必要性

公司当前的演进阶段--想规范又不知怎样上手

国家财税政策的变化速率和财税顾问的专精、专注性

合同控税对业财融合的考验

增值税的筹划原理和政策列举

（一）增值税原理以及规定

纳税人身份--增值税身份划分和转换

业界的增值税政策规定

公司经营模式的变化和合同类型

公司纳税时点的政策规定

纳税人征收方式、格外规定

纳税地点可筹划

增值税的抵扣，留抵和退税

（二）疫情期间的增值税优惠

免税业界以及范围

捐赠物资--视同销售？

进口、加工、销售环节的优惠

公司所得税筹划

公司架构的所得税区别

收入的范围

不同的促销方式下的筹划

买一赠一和买够返利

合并分立计税的引起的筹划

扣除的时间，数额限制、

汇总申报的限制要求

扣除项目的发票限制

代销还是购销方式的筹划

个人所得税优惠及筹划

新个

税法以及重点关注的人群

个税的所得项目和汇算清缴

汇算清缴的范围-哪些人，哪些收入汇算

汇算清缴的方式以及隐患

新型收入模式的界定

模块二、税务隐患识别

一、资产负债表涉税拆解

1、资产结构资料拆解

（1）待摊费用项目

（2）往来项目

（3）存货项目

（4）固定资产项目

（5）在建工程项目

（6）长期投资项目

（7）无形资产以及其他资产

2、负债以及权益类项目拆解

（1）短期借款项目拆解

（2）应付账款项目拆解

（3）其他应付账款项目拆解

（4）应付工资、应付福利费项目拆解

（5）应交税金项目拆解

（6）预提费用项目拆解

（7）资本公积项目拆解

二、损益表涉税拆解

1、主要项目拆解

1）主营业务收入项目拆解

2）主营业务成本项目拆解

3）主营业务税金以及附加项目拆解

4）营业外收支项目拆解

2、主要指标拆解

将和利润有关的指标开展纵向、横向的比较，借助其比率升降来发现问题

（1）毛利率的查验拆解

（2）成本、费用率的查验拆解

（3）销售利润率的查验拆解

（4）税负率的查验拆解

三、税会差异调整

1，永久性差异

1）不可税前扣除项目

2）超额不可扣除项目

2，暂时性差异

1）可抵扣暂时性差异

2）应纳税暂时性差异

3、纳税调整拆解

四、金税四期相关比对隐患

1、非税事项资料监管的比对异常

2、社保资料

3、土地事项

4、涉诉事项

5，关联方交易事项

6、公司注销、分立、变更形式等等

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