课程背景
由于会计和税收在核算目的、核算口径、计量办法和时间上都有较大区别，从而使得同一公司在同一时期按照会计办法计算的税前会计利润和按照税法规定计算的应税利润之间存在差异，执行层面，这种差异的调整成为所得税汇算清缴事务的要害一环。本课拟对这种差异的原因、性质、内容以及会计处理办法开展探讨，以便为所得税汇算清缴提供有益的参考。
课程收益
弄懂公司所得税汇算清缴中的常见隐患点
掌握最新政策和申报表变化 弄懂最新申报表的格式、内容以及填报要求
确保在汇算清缴申报时能够准确无误地填写报表
防止因政策领会不到位而导致的申报错误
周全掌握公司所得税汇算清缴的完整流程
关注纳税调整项目的计算、申报表的填写、涉税隐患点的识别
纵深研习各类税收优惠政策在汇算清缴中的具体运用
研发费用加计扣除、高新技艺公司优惠等等降低税负
学会正确归集和核算相关资料，确保公司能够充分享受政策红利
课程大纲
收入类调整事项
1、投、分、换、抵、赠等等视同销售收入
1）、以自产货物对外投资
2），视同销售收入--买断式代销
3），以自产货物分配给投资者
4），视同销售收入--非货币交换
5）、以自产货物无偿赠送
6），以自产货物抵偿债务
2、和增值税口径区别
3、新收入准则下收入确认的变化
4、买送行为以及货物赔偿
5、取得其他经济利益以及商业实质
6、其他特殊性收入
1）销售价格不公允调整
2）取得的投资收益
3）无法支付的应付款项
成本费用类调整事项
（一）无票以及跨期
跨期费用调整-调整至所属年度
无票费用列支调整
计入本期成本的多提折旧
当期工资薪金支出的税前扣除
资产负债表期后费用
（二）超标费用调整
超标的社保费，公积金
超标的三项经费调整
超标的广宣费
超标的业务招待费
计提的各类准备金
超标的利息费用
（三）不得扣除的调整项
资本化利息支出
不得扣除的资产损失
代垫的对方负担费用
行政罚款，滞纳金
递延所得税调整
超限额公益捐赠
税金类调整项目
预缴税金扣除
未交税金预提
当年补缴税金调整
调减应纳税所得额事项
加计扣除费用
研发费用加计扣除
残疾人工资加计扣除
减计收入
不征税收入
免税收入
特定业界减计收入税收优惠
税会差异暂不计入收益
资产负债表期后收入
税收优惠政策以及递延纳税
1、以前年度未弥补亏损
2，本期结转以前年度可结转费用
3，本期处置资产发生的前期计提的减值准备
4，本期可用捐赠限额
5，小微普惠税收政策
6、疫情期间特定业界免税
老师简介
Introduction to lecturers
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博闻智咨询|胡冬梅老师
适合谁听
公司财务人员如财务经理、会计主管、税务会计等等、公司管控层如总经理、财务总监等等、税务。建议同一家企业 3 人以上同来，课堂上直接改造本企业的实际问题——单人参加也能学到方法，但带不走可用的成果。
交付流程
课前：顾问访谈 2 位管理者，收集现状与问题清单，讲师据此调整案例。课中：讲授与演练各占一半，产出可直接用的工具与方案。课后：7 天内提交改进建议，30 天内一次线上答疑。