企业所得税及土地增值税鉴证业务解析

公司所得税模块

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一、公司所得税汇算清缴填报高频易错问题

1）自行判别，申报享受、相关资料留存备查

2）纳税人业界、财务会计制度备案、股东资讯和实际情况不一致

3）公司所得税年度纳税申报基础资讯表中“104从业人数”不一致

4）《职工薪酬支出以及纳税调整明细表》第1行第1列“工资薪金支出-账载金额”不为零

5）关联申报易错点

——申报条件未厘清

——报表选项有问题

——关联关系认定有误

——交易类型判断不准确

6），资产折旧申报易错点

——固定资产一次性扣除，季度预缴填报

实例：年度购入一次当季，以后季度

——固定资产一次性扣除，汇算清缴填报

实例：年度购入n次当季、以后季度

7），研发费用加计扣除申报易错点

8），收入类填报——跨期收入在公司所得税汇缴申报时怎样填报

9）、公司所得税优惠事项

10）、职工薪酬调整填报

二、公司所得税汇算清缴填报变化——2022年第27号

1，国家税务总局公告2022年第27号来由

——支持小型微利公司演进

——激励公司加大研发投入

——助推中小微公司和高新技艺公司装置更新和技艺升级

——支持我国基础研究演进

——支持广州南沙深化粤港澳周全携手

——支持基础设施领域不动产投资信托基金试点

2、27号公司所得税年度纳税申报表修订内容

——《资产折旧、摊销以及纳税调整明细表》（A105080）、

——《公司重组以及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100），

——《免税、减计收入以及加计扣除优惠明细表》（A107010），

——《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012），

——《减免所得税优惠明细表》（A107040）的表单样式以及填报说明开展修订；

——对《纳税调整项目明细表》（A105000）的填报说明开展修订

土地增值税模块：

一、土地增值税清算鉴证业务概述

1，清算鉴证的对象

2、清算鉴证的范围

3、清算鉴证的准则

4、清算鉴证的程序

5、清算鉴证的证据

6、鉴证报告的出具以及受理

二、土增清算鉴证业务准备以及施行

1、土增清算鉴证业务的准备事务

1）鉴证人承接清算鉴证业务应当具备的条件

2）土地增值税清算鉴证业务的基本承接条件

3）弄懂业务环境

4）签订业务约定书

2、土增清算鉴证业务的施行

1）土地增值税清算鉴证业务的施行准则

2）对清算项当下期管控情况的鉴证

3）非实体要素的鉴证

4）关联方交易行为的鉴证

5）对核定征收鉴证

土增清算鉴证业务对清算收入审核

1、收入的鉴证程序和办法

2、清算收入的鉴证材料

3、对清算收入鉴证的关注事项

四，土增清算鉴证业务对扣除项目审核

1、清算扣除项目的鉴证要则

2、清算扣除项目的鉴证程序和办法

3、扣除项目的鉴证资料

五、土增清算事务记录底稿要求以及报告

1、清算鉴证报告的出具条件以及要求

2、清算鉴证报告的意见类型

3、清算鉴证的内容

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博闻智咨询|胡冬梅老师