企业审计实务

审计概述以及分类

（一）审计的概述分类

何为审计

审计的分类

内部审计的作用以及实例

内部审计机构的事务规范管控

内部审计事务要求

（二）内部审计事务流程

1、迎审事务布置

1）审事务小组成员以及分工

2）

迎审差事分配以及事务步骤

a、动员阶段

b、迎审自查阶段

c，迎审全查阶段

d、接受审计查验阶段

2、审计进场前的准备事务（迎审）

审计前的事务安排以及迎审事务对接

相关审计通知书的下发

管控层事务总体呈报

审计项目组问卷调查

资料提供以及询问人员配合

近年来国有公司审计关注哪些方面的内容

前任审计提出的遗留问题整改

整改内容和整改准则确认

整改事务的梳理核对

整改落实找差以及验收

整改问题的重点抽查

历史遗留问题的限期以及追责

近来国有公司内部审计的高频问题

“三重一大”决策制度和决策程序

财务管控方面问题归集

人力资本管控和编制配备问题

工程项目管控以及外包安排

物资采购以及招投标合规问题

科研项目以及业界管控问题

公务消费超标问题

3、重大违法违规、经济犯罪和制约审计施行的事项

4、公司集团内部反腐倡廉等等社会普遍关心的热点

三、内部审计事务安排和后续推进

（一）内部审计事务流程

1、审计立项和放权

2、审计准备

3、获取审计证据

4、施行审计程序以及测试、编写审计事务底稿

5、审计复核以及出具审计报告

（二）审计整改和验收

1、后续审计的一般要则

2、后续审计程序

3、问题整改要求以及验收参考准则

1）问题列示

2）佐证资料

3）整改完成认定准则

4）整改追责

4、构筑审计档案

5、审计卷宗内的文件以及资料排列

四、采购和付款环节审计的重点关注内容

（一）采购基本流程以及各不相容职务分离情况

1、请购环节和请购审批

2、采购询价以及确定供应商

3、合同拟定以及合同审批

4、采购执行以及采购验收

5、付款、记账以及对账

6、采购管控的PDCA循环

（二）采购环节以及审计要点

1、对采购规划开展审计

1）采购部门物料诉求规划

2）采购数量、采购时间、运输、采用、质量的有保证措施

2，采购询价审计

1）不同供应商的COST COMPARE（成本比较），在实际应用里，——货比三家

2）供应商的类型以及对口跟踪

3、采购选项审计

1）供应商的生产状况、质量保证、供货本领、公司经营和财务状况的调查

2）长期携手过的供应商的周期性的评审

4，合同的审计

1）审查合同的内容和交货期执行情况

2）对不符合合同部分的跟踪处理

5，验收入库的审计

1）是否对收货、入库、发放进程开展验收将控；

2）对不合格品将控执行情况审计

3）审查是否对发现的不合格品及时记录。

4）是否及时反馈给供应商，供应商的处理方式为何；

5）是否保持一定的产成品存货以规避缺货损失。

6）是否保持一定的料件存货以满足诉求增长引起的生产需要；

7）是否构筑牢固的外部契约关系，保证供货渠道稳定，降低隐患，规避成本。

（三）邀请招标采购业务

1，邀标财务制度建设方面

2、邀标采购业务的适宜性

3、邀标业务进程符合

4、邀标采购执行结果及时效

5，不合规邀标的补救措施

（四）付款进度的审计

1，付款节点的证据

2，同类供应商的付款进度差异

3、付款后的异常事项

老师简介

Introduction to lecturers

弄懂更多

博闻智咨询|胡冬梅老师