企业全面预算与成本优化

一、预算的目的以及认识概况

（一）为何要做预算

1、预算事务的基础

1）全员认知（Awareness）

2）达成共识（Buy-in）

3）视为己任（Ownership）

2、公司无预算的危害：

1）迷失方向

2）浪费资源

3）员工散养

3、中国公司预算管控的差距

1）世界更公司的预算管控

2）中国公司预算管控的差距

（二）周全预算的误区

1、预算是财务部的事情，和销售等等部门无关；

2、预算只要保持增长就好；

3，预算就是领导自上而下的发布指标，我承接就是了。

4、预算就是玩数字游戏，想变就变；

5，预算只要做一年，活在当下；

6、经营拆解是财务领导要看的；

7、经营析和预算没啥关系，换个角度看，是相对分离的；

8、经营环境不停在变化，历史心得没有参考价值。

（三）、预算管控的标的以及优点：

1、标的导向

2、资料思路

3、先算后做

4、纠错制度

（四）周全预算作用

1、完善公司标的

2、完善公司管将控度

3、明晰各主体事务标的

4、协调各主体事务

5、将控各主体经济活动

6、考评各主体业绩

二、公司演进各阶段的预算管控

（一）公司演进阶段

1、公司初创期：资本支出将控预算

2、公司成长期：销售收入将控预算

3、公司成熟期：成本将控预算

4、公司衰退期：现金流将控预算

（二）预算演进以及完善阶段

1、简单预算阶段

2，规范预算阶段

3、深化完善阶段

三、预算交流以及机构职责

（一）预算交流规划概述

1、施行交流的目的

2、预算交流成功的要害因素

3、预算管控交流规划内容

4、预算管控交流的形式

（二）周全预算管控交流规划

1、交流标的

1）员工行为和公司方略的联系

2）怎样变革环境下转变观念

3）本公司员工对公司方略行动和标的的领会

4）全体员工对预算管控理念和制度的交流

5）预算管控培训 周全预算管控理念形成

2、交流渠道

1）方略研讨会方略交流

2）方略规划部门会议

3）集团部门内部会议

4）内部报刊，刊物周期

5）年度员工大会年度员工大会会议纪要

3、交流内容

1）公司长期方略规划以及公司愿景、使命、价值观

2）宏观经济情况

3）业界和竞争者拆解

4）

SWOT拆解

5）确定公司方略标的（包括货品、服务和价格的打法增强网络本领的打法等等）

6）公司长期方略规划以及公司要害绩效指

7）上年公司经营情况、本年度方略标的的内容、本年公司和各部门的绩效标的

4、交流对象

1）负责人

2）部门经理

3）员工主力

4）全体员工

5、交流频率以及适用时间

1）每年一次

2）公司方略标的确定之前

3）公司方略标的确定之后

（二）周全预算前提以及保障

1、管控层保障

2、组织保障

3、制度保障

4、流程保障

5、资料保障

（三）周全预算施行的机构和职责

1、预算决策机构

2，预算组织机构

3、预算执行机构

4，预算监控机构

5、预算考评机构

（四）周全预算观念

1、整体观念

2、周全观念

3、规划观念

4、责任观念

5、弹性观念

四、怎样开展周全预算事务

（一）预算的层级拆解

1、方略规划--中长期预算

2、年度规划--年度周全预算

3、短期标的--季度、月度规划预算

4、年度规划于公司方略、预算的关系

（二）预算编制要则

1、运用性要则

2、市场性要则

3、体质性要则

4、量入为出要则

5、权责明晰要则

（三）预算办法以及适宜情形

1、固定预算

2、增量预算

3，零基预算

4、弹性预算

5、滚动预算

（四）怎样审核公司各部门上报的预算

1、编制预算的审核流程以及办法

2、构筑周全预算模型精进组合

3、明晰各个部门的事务准则并开展预算模型以外的补充

4、预算审核时不要人为的干预

5，对分子公司的预算审核的关注事项

6、预算审核中的困境以及协调

五、预算什么，预算主要内容

（一）业务预算

1，销售预算：

销售部门卖什么卖多少怎样卖；

销售部门需要什么样的资源人财物开展匹配；

市场部门推广什么，怎样推广

2、生产预算

生产部门怎样组织生产

生产什么

生产多少

3，采购预算

采购部门买什么

买多少

怎样买

4、人力预算

人员预算编制的要则为何；

加薪的准则和幅度是怎样的；

奖励制度是怎样的；

人力资本部门在何时何地配置各部门所需的英才；

怎样评价考核员工的业绩；

怎样对员工施行有效的奖罚。

（二）财务预算

1，资金预算

财务部门在何时何地配置各部门需要的资金。在预算编制进程中怎样给各部门提供预算编制的要则和办法，预算交付物的准则和时间点为何

2、利润预算

3、现金流预算

4，资产负债表预算

（三）资本预算

1，固定资产投资预算

2、长期投资预算

六、怎样保证预算落地

预算编制方式

自身而下

自下而上

上下结合

预算执行拆解

预算编制的要求

复杂的事情简单化

简单的事情准则化

准则的事情表格化

表格的事情流程化

预算编制的流程

下达标的

编制上报

汇总审核

审议批准

下达执行

预算监控的内容

业务流预算监控

资金流预算监控

预算监控的层级

一级监控：各直属执行单元负责人

二级监控：财务部门审核

三级监控：高层审批监控

四级监控：内部独立审计机构监控

预算考核评价

预算差异拆解和反馈将控

比率拆解

比较拆解

因素拆解

演进趋势拆解

改进打法拆解

预算调整将控

预算偏差纠正

预算刚性和调整条件

预算调整要则

预算调整的权限

预算调整的周期

预算考核评价

预算考核评价的作用

考核评价的内容

考核评价的要害点

预算考核的单位以及职责

七、房地产开发公司周全预算管控

(一)房开公司周全预算管控的特点

1，以现金流量预算为基础

2、以工程项目预算为核心

3、具备较强的预算整体性

4、受上下游公司的影响较大

5、国家政策将对预算管控产生巨大影响

(二)房地产开发公司周全预算管控中存在的问题

1.缺乏完善的预算管控组织结构

2.预算编制缺乏精准性

3.预算执行架构缺乏可控性

4.绩效考核指标和激励制度缺乏规范性

5.预算标的和方略演进标的脱节

(三)房地产开发公司周全预算管控化解措施

1、构筑完善的预算管控组织架构

2、进一步拉升预算编制精准性

3、构筑完善的资讯化预算反馈制度

4、构筑科学而有效的考核指标和激励制度

5、周全达成预算标的和演进方略相结合

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博闻智咨询|胡冬梅老师