课程背景
近年来，由于内控架构跟随隐患变化动态调整不及时或者执行不到位，而导致单位陷入危机的实例不胜枚举。对标世界一流，加强隐患管控，进一步拉升公司防范化解重大隐患本领，加快培育具备全球竞争力的世界一流公司。
在激烈的市场竞争中，随着公司业务的持续演进、将控环节增多，日常收付款频繁，不可防止发生出现人为舞弊的管控漏洞。而多数公司重演进，轻管控，存在着收入离职、成本将控力度不够，资产严重浪费和损失的问题，运行层面，加之人员变动频繁 ，导致内部将控制度或者不完善，或者流于形式。
在集团化营运的大来由下，各生产型分子公司承担着货品生产制造、存货和资产管控等等核心职能。当下，分子公司的货品入库后直接销售给集团公司，采购由集团统采，资金和税务达成集团共享，产量也由集团中台规划部统一布局。这种管控模式下，分子公司锁住于内部的生产流程和管控事务。
可是，随着财务组织变革和职能整合，资金、税务、账务处理等等职能上移至集团，工厂财务人员面临转型。和此同时，公司对生产型分子公司的内控以及隐患管控要求日益拉升，需要预防流程漏洞、识别腐败隐患、减少内审问题，以拉升整体管控水平。但当前财务人员在业财融合、隐患识别、资料运用以及跨部门协同等等方面的本领亟待拉升，以适应新的定位定位和公司精细化管控的诉求。
本课将借助大量的实例对公司构筑内控架构的实务开展拆解和解说。以业务模块为主，借助教训收束、心得分享等等形式拆解各业务环节的规划和执行进程中的核心和要害点，支援公司发现问题、将控隐患，构筑适合公司演进的内控架构，有效防止“跑、冒、滴、漏”给公司带来经济损失。
课程收益
1.
本领拉升：
支援财务人员拉升业财融合和生产流程协同本领，使其能更好地领会生产环节的财务诉求，为业务决策提供有力支持。
2.
隐患防控：
增强隐患识别和内控管控本领，使财务人员能够在采购、库存、资产等等高腐败隐患环节构筑主动防控架构，高效识别隐蔽的流程漏洞和腐败行为。
3.
办法运用：
掌握资料驱动和智能技艺运用本领，学会运用资料拆解抓手辅助隐患查验和内控管控，拉升事务效率和结果准确性。
4.
素养和协同：
拉升职业素养和跨部门协同本领，达成从 “核算记录者” 向 “业务伙伴” 和 “隐患卫士” 的双重定位升级，更好地契合生产型公司精细化管控的核心诉求。
【课程特色】
借助精彩的实战实例分享、充实实用的内容、鲜活风趣的实地交流、真正破解公司日常内控合规管控中的实际问题，纵深浅出，现实问题实地破解。为公司隐患管控和内控合规赋能并创造价值。
课程大纲
一、
生产型工厂内控轮廓重构——锁住日化业界痛点
1.
从“被动合规”到“主动防御”
1.
日化工厂内控特殊性拆解
1.
痛点：集中采购下的“代采漏洞”，高周转库存的损耗隐匿、包材资产管控盲区
2.
1）集团采购下的代理隐患
3.
【实例】某日化公司代采润滑油套利经过
4.
集团统采的润滑油被工厂采购员勾结供应商，具体来看，以“紧急生产”为由申请自采，在实际应用里，虚高定价20%并分赃。漏洞：未将“紧急采购”纳入集团比价系统监控。
5.
抓手：《紧急采购分级放权矩阵》（附审批红线阈值）
1）
高周转库存的损耗隐匿
1.
【实例】香精原料盗窃链
2.
洗衣粉厂财务拆解废料率时，从实践看，发现香精月报废量超标3倍（理论值0.8% vs 实际值3.5%），往细里说，追踪发现灌装线员工夜间盗取原料制售山寨货品
3.
抓手：《日化原料吨耗差异追踪表》（自动标红异常波动）
1）
包材资产管控盲区
1.
【实例】 包材印刷“阴阳合同”舞弊 采购员和供应商签订两版合同：报备版指定环保油墨（价高），执行版采用含苯油墨（致癌物超标），具体来看，就一线经验说，差价私分。破局点：财务突检油墨入库质检报告，实操中，核对印刷厂出库单和车间收货记录。
1.
内控定位转型：财务怎样成为“业务雷达”
1.
要害动作：嵌入生产晨会、构筑车间走访清单、设置异常资料红黄灯
2.
【实例】财务从废料报表发现原料盗窃链
3.
一，
高腐败环节防控——采购/库存/资产的主动防御架构搭建
1.
采购环节：四道防火墙堵截“阳光下的腐败”
1.
陷阱点：供应商围标、紧急采购滥用、验收准则模糊
2.
隐患点
监控指标
日化实例
供应商围标
关联供应商图谱筛查
某乳液瓶供应商将控3家空壳公司轮流中标，提价15%
紧急采购滥用
紧急采购分级放权矩阵
洗洁精厂以“停产隐患”为由年发起102次紧急采购，80%无合理依据
验收准则模糊
技艺参数盲检制度
香精供应商降低浓度5%交付，QC未按照准则比例稀释检测导致漏检
3.
4.
实战抓手： 《供应商行为画像表》《紧急采购分级放权矩阵》
1.
库存管控：动态监控三大“出血点”
隐患点
监控指标
日化实例
原料盗卖
理论/实际吨耗差异率
洗洁精厂月耗AES表面活性剂超标15%，执行层面，查获仓库员夜间抽卸原料
成品调包
退货货品序列号追溯
经销商退回“过期沐浴露”中被混入假货，换个角度看，序列号批量重复
呆滞品隐匿
库龄拆解+市场价波动预警
某面膜精华液库存积压2年，落地时，就一线经验说，具体来看，采购员收受回扣拒不下架
2.
固定资产：全生命周期“一物一码”管控
1.
高危情境：装置维修虚报、闲置装置违规出租、报废资产回流
隐患点
监控指标
日化实例
维修虚报
同型号装置全国维修价对标
锅炉维修商虚构故障，换个角度看，3年套取120万（更换部件照片和工单不符
闲置装置出租
装置采用率传感器+租赁备案
灌装线闲置期被私下租给代工厂，往细里说，换个角度看，就一线经验说，往细里说，分赃未申报收入
报废资产回流
资产拆解视频存证
报废反应釜经翻新后回流至供应商，往细里说，再以新品价格售回
2.
【实例】锅炉“假维修真套钱”经过
3.
维修商联合工厂装置科长虚构锅炉故障，在实际应用里，就一线经验说，往细里说，运行层面，3年虚报维修费120万。突破点：财务比对同型号锅炉全国维修单价+拆解更换部件照片留痕。
4.
一，
隐蔽漏洞挖掘术——从资料异常到腐败证据链
1.
资料穿透拆解法
1.
日化典型异常模式：
• 采购端： 单一供应商中标率骤升，就一线经验说，在实际应用里，运行层面，冬季采购夏季原料。单一供应商冬季中标夏季防晒原料（某防晒霜厂供应商A的6月中标率骤升至85%）
• 生产端：包材损耗率区域差异过大。包材损耗率区域差异过大（灌装车间A线损耗率0.5% vs B线2.8%，就一线经验说，查出B线班长盗取泵头）
• 能源端： 水电费和产量背离。产量不变下水费激增（牙膏厂夜班水费超白班40%，就一线经验说，执行层面，运行层面，查获地下作坊盗用厂区水源生产假冒牙膏）
1.
【实例】 从电费异常挖出地下作坊
2.
牙膏厂夜间电费超日间30%，就一线经验说，稽查发现员工用厂区装置私产假冒牙膏，夜间开工。
1.
业务链路穿行测试三步骤实战
1.
锁住：原料领用-报废流程、赠品管控流程，实操中，从实践看，返利核算流程
2.
3.
4.
【实例】赠品管控漏洞致百万损失
5.
洗发水促销配发的旅行装赠品，运行层面，被仓库监守自盗达60万袋（市价200万）。内审借助盘查未开封赠品箱重量（实为空箱）破案。
6.
一、
长效制度建设——内控真正融入业务基因
1.
三阶整改打法
1.
紧急止血：
48小时冻结高隐患账户权限（如某乳液厂采购员舞弊后立即限制其ERP审批权限）
2.
流程再造：
• 采购验收“四眼要则”（采购、QC、仓储、财务四方背签）
• 赠品管控：“双锁双签”制度
1.
信念植入：
“腐败成本计算器”：将舞弊损失折算为等等效货品利润（如：某腐败案损失=15万瓶洗发水利润），具体来看，全员警示教育。
2.
3.
4.
5.
1.
跨部门联防制度规划
1.
财务和生产，仓储的KPI联动：将库存准确率纳入车间主任考核
部门
联动指标
日化公司实践实例
生产部
原料吨耗准确率
车间主任考核挂钩损耗率，运行层面，落地时，在实际应用里，往细里说，实操中，超标扣减奖金
仓储部
库存周转偏离度
超90天呆滞品未处理则冻结采购预算
质检部
退货检测合规率
QC检出假退货奖励千分之三，实操中，从实践看，漏检追责
1.
组织自驱力激活（借鉴珀莱雅/拜尔斯道夫）
• 扁平化预警制度：构筑“内控红黄灯”看板，落地时，从实践看，在实际应用里，一线员工可直接上报隐患线索（如拜尔斯道夫“Coach a GM”反向培训制度）
• 跨部门项目基金：奖励提报联防改进方案（如珀莱雅“赛马制”绑定队伍标的）
1.
【实例】QC化验室成内控前哨
2.
洗护厂要求QC对退货货品100%检测，从实践看，执行层面，发现多批“假退货”实为渠道串货，财务据此冻结经销商返利。
3.
4.
五、怎样搭建内部将控架构？
1.
内控架构构成：
财务内控、业务内控、老板内控
2. 内部将控的基础学识：
标的、基本要则、作用、类型
3. COSO内部将控五要素轮廓：
• 将控环境：
1) 谁是公司的欺诈者?
2) 组织架构以及人员管控常见漏洞
3) 要害点：明晰部门以及岗位职责、不相容职务分离、岗位强制轮换、 岗位代理制度、人力资本将控以及来由调查
1.
【实例】某集团公司内控混乱，出纳员挪用资金3000余万元
• 隐患评核：
1) 隐患的来源
2) 并非所有隐患都需要将控-隐患评核矩阵
3) 隐患化解的七大打法
• 将控活动：
不相容职务分离将控、放权审批将控、会计系统将控、财产保护将控、预算将控、营运拆解将控和绩效考评将控、构筑重大隐患预警制度和突发经过应急处理制度等等。
• 资讯和交流：
1) 收集资讯、加强资讯系统开发和维护
2) 构筑反舞弊制度、举报投诉制度和举报人保护制度。
• 内部监控：日常督导和专项督导
1.
构筑将控制度的要害点——不相容职务分离
• 公司里的职责分类
• 不相容职责分离模型以及步骤
• 费用和报销环节不相容职务分离
• 采购和付款环节不相容职务分离
• 销售和收款环节不相容职务分离
• 工程项目环节不相容职责分离
1.
放权审批架构构筑和常见问题
• 达成放权明责的四大好处
• 放权前要想明白的三件事
• 授好权需掌握的六个要点
• 放权对象的选项和交流要害
6. 构筑有效内部将控的要害成功要素
7. 内部将控评价报告的编制
8. 业务链路再造和岗位说明书调整
1.
六、怎样开展各业务环节的内控合规和隐患管控？
1.
合同以及法务管控隐患以及内控化解
• 合同管控流程概述
• 合同管控常见漏洞和要害将控点
合同起草、合同审核、合同谈判、 合同订立、 合同执行、 合同跟踪管控 、 合同争议和破解
1）签订环节：采用准则合同，防止采用简化格式合同
2）履行环节：明晰交付条款和付款条款，防止纠纷
• 公司典型法律隐患以及防范
1. 注意合同中的法律隐患，确保合同有效性。
2.
【实例】某公司合同管控不当引发的隐患
2. 采购和付款循环的内部将控
• 采购管控流程概述：
1) 常见隐患和化解
2) 利用采购实权贪污腐败的常见手法
• 采购和审批、询价制度、选项供应商、采购合同管控、验收和付款
1.
【实例】华为的一桩重大采购腐败案，分享采购环节腐败实例，带出参训者碰头怎样识别和预防腐败行为。
• 采购环节风控点
1）购买和审批
1.
【实例】上游公司走逃失联发票的防范
2）验收和付款
2.
呈现方式：随堂操练、碰头
3. 生产和存货循环的内部将控
• 存货内控是财务管控的要害环节，涉及存货的采购，落地时，入库、储存、出库，盘查和处置等等环节。
• 存货管控问题
1. 1）存储成本高：占用资金影响资金周转，存货贬值影响利润。
2. 2）盘查困难：存放无序，盘查困难。
3. 3）权责不分离：收货和验收同一人，入库单审核不严格。
4. 4）假带问题：仓库管人人员易受贿，借助夹带银子贪污。
• 存货内控建议和方案
1. 1）入库环节：入库单填写完整，质量验收，运行层面，在实际应用里，仓库管控员清点确认数量。
2. 2）储存环节：先进先出要则，日常查验，往细里说，在实际应用里，设施到位。
3. 3）盘查环节：保证80%价值的存货每年盘一次，定期全盘。
4. 4）出库环节：坚持先进先出要则，仓库管控员需内部批准的发货单才能发货。
5. 5）处置环节：构筑存货处置管将控度，处置存货需多部门共同出具方案。
• 库存管控隐患拆解和化解
1） 探讨库存管控中的隐患，如库存积压、缺货、盘查差异等等。
2） 解说库存隐患识别办法，如 ABC 分类法、安全库存计算等等。
3） 引见库存管控的内控措施，包括出入库流程精进、定期盘查制度等等。
1.
【实例】
2.
实例一：购员每次购买前需盘查仓库，防止买多或者买重。
3.
实例二：公司接单前需盘查仓库，确认是否有货。
4.
实例三：某日化公司存货管控混乱，影响接单和送货。
5.
实例四：外租仓库监守自盗，从实践看，公司资产遭受损失
4.固定资产循环的内部将控
• 取得环节：多部门共同验收，不同不动产不同验收程序，就一线经验说，从实践看，实操中，验收资料妥善保管。
• 保管环节：分级管控，构筑固定资产登记簿和卡片，运行层面，具体来看，实操中，落地时，往细里说，定期核对。
• 折旧政策选项：购入的固定资产500万以内可一次性折旧税前扣除。
• 清理盘查：构筑清查制度，落地时，运行层面，查找原因，实操中，盘亏盘盈需批准后处理。
• 处置环节：重大固定资产处理需多部门连签，处理款及时交回财务。
• 资产管控隐患防控
1. 1）拆解固定资产和流动资产在购置、采用、处置等等环节的隐患。
2. 2）引见资产隐患查验制度规划，如资产清查流程、折旧计算准确性审核等等。
3. 3）结合实例碰头资产离职和舞弊行为的预防和发现办法。
4.
【实例】：某公司无法正常采用固定资产长期未清理
5.
5.无形资产循环的内部将控
• 获取和接触管控：外购无形资产需拆解批准后执行，自行研发需立项决策。
• 无形资产接触管控：构筑分级管将控度，做好备份，防止丢失泄密。
• 摊销和批取：无形资产需摊销，根据税收政策开展摊销。
1.
【实例】
2.
实例一：山东某公司注册商标未开展账务处理。
3.
实例二：某公司模仿松下商标被起诉罚款赔偿。
4.
6. 财务内控和隐患管控
• 财务内控包括哪些方面
• 资金管控常见漏洞和隐患化解
1) 报销付款业务的隐患审核
2) 资金管控
3) 发票的隐患管控
• 会计核算和财务报告流程常见漏洞和隐患化解
• 资金清查盘查
• 日常资金查验
实例一：会计忽视和出纳对账，出纳挪用资金10万元
实例二：对业务部门人员因公借款督导不力，导致侵占资金100余万元
【实例】某公司项目成本管控不善实例
1.
实例真实性：
全部实例源于日化业界项目，资料脱敏但推演完整
2.
抓手即战力：
随课发放《日化工厂隐患扫描清单》《穿行测试路线图》
3.
上手规划：
分组还原“促销赠品盗卖案”等等，还原资料追踪和问责决策
以上内容呈现方式：政策法规、办法、实例、交流、抓手、上手
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博闻智咨询|赵春国老师
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公司财务人员、财务经理、财务总监。建议同一家企业 3 人以上同来，课堂上直接改造本企业的实际问题——单人参加也能学到方法，但带不走可用的成果。
交付流程
课前：顾问访谈 2 位管理者，收集现状与问题清单，讲师据此调整案例。课中：讲授与演练各占一半，产出可直接用的工具与方案。课后：7 天内提交改进建议，30 天内一次线上答疑。