“增值税立法”重大变化解析—对企业未来影响与规划新思路

一、识时务者为俊杰：何为税务之“势”？

1.税务新环境的六个趋势

2.共同富裕下的政治差事，势在必行

3.下一步税制改革的重点，和高净值人群密切相关

4.经济下行压力下，具体来看，税收承担财政“补缺”重任

5.智慧税务时代到来，在实际应用里，合规是大势所趋

6.金税四期加速监管形态和监管本领质变，公司财税管控面临巨大挑战

二，大增值税立法历程回顾

1. 增值税制度的起源和在我国的演进

• 国际上增值税制度的诞生

• 我国增值税从试点到周全推行的要害节点

1.

从暂行条例到立法的推进进程

• 暂行条例的施行情况和局限性

• 立法进程中的要害经过和征求意见情况

三、增值税立法重大变化点拆解

1.

1. 纳税人相关变化

• 对一般纳税人和小规模纳税人划分准则的变动

• 对特殊纳税人（如跨境电商、平台经济从业者等等）认定规则的明晰

• 扣缴义务人规定变化

1.

征税范围变化

• 增值税应税行为重新界定，往细里说，告别“劳务”一词

• 征税范围的调整和细化

1. - 对混合销售、兼营行为等等征税范围划分的进一步明晰

2. - 对特定业界（如建筑、金融等等）征税范围的微调

1.

税率和征收率变化

• 小规模纳税人征收率的调整情况

• 特定业务适用征收率的变动

1.

计税办法变化

• 进项税额抵扣规则和范围的变化

• 销项税额计算的新要求

• 视同销售行为的新变化

1.

税收优惠变化

• 对原有税收优惠政策的梳理和归类

• 部分优惠政策的取消、延续或者调整

• 新增税收优惠政策

1.

纳税义务发生时间和纳税地点变化

• 纳税义务发生时间调整

1. - 销售货物，提供劳务、销售服务等等纳税义务发生时间判断准则的变化

2. - 预收款方式销售等等特殊业务纳税义务发生时间的明晰

• 纳税地点变化

1. - 固定业户，非固定业户纳税地点规定的调整

2.

- 跨地区经营，跨境业务纳税地点的新规定

1.

征管模式变革

• 税务机关征管手段的升级，构筑多部门税涉税资讯共享制度和事务配合制度

• 对纳税人税务隐患管控要求的变化

1.

交易凭证

• 明晰增值税为价外税

• 增值税税额，往细里说，应当在交易凭证上单独列明

四、增值税立法变化对公司的影响以及化解打法

1.

1. 增值税立法对公司未来的影响

• 税负和成本将控：拆解立法对公司税负水平的稳定作用，以及精进进项抵扣、调整税率等等措施对公司成本将控和资金流的影响。

• 财务管控和合规要求：强调财务核算精细化和合规审查常态化的必要性，就一线经验说，以及对财务人员专精素养和公司财务内控架构的挑战。

• -经营决策层面：探讨立法对公司投资决策、业界布局调整的带出作用，以及对公司市场竞争力和演进方略的影响。

• 制造业公司

1. - 税率变化对成本和定价的影响

2. - 进项税额抵扣调整对公司税负的影响

• 服务业公司

1. - 征税范围变化对业务开展的影响

2. - 税收优惠调整对公司竞争力的影响

• 小微公司

1. - 小规模纳税人相关政策变化对其生存和演进的影响

2. - 享受税收优惠的新要求和挑战

1.

公司化解打法

• 税务隐患管控打法

1. - 构筑健全税务隐患预警制度

2. - 加强对发票、凭证等等税务资料的管控，防范税务稽查隐患

• 财务管控打法

1. - 调整财务核算办法，适应计税办法和税率变化

2. - 精进资金安排，化解纳税义务发生时间和申报期限变化

3. - 合理规划进项税额抵扣和销项税额计算，就一线经验说，降低税务成本

• 业务经营打法

1. - 根据征税范围和税收优惠变化，调整业务布局和货品结构

2. - 加强和供应商、买方的交流和携手，精进合同条款，化解政策变化带来的交易影响

五、税务怎样开展纳税评核和税务稽查的资料拆解？

3.

1. 何为纳税评核

4.

2. 纳税评核的定量拆解和定性拆解

5.

3. 税务稽查的环节，方向、套路、后果

• 税务稽查局为何样的部门？

• 税务稽查的环节：选案、施行稽查、审理、执行

• 那些人会举报公司？

• 税务稽查的套路

• 怎样化解税务稽查保护自身合法权益？

• 税务稽查处理后果

1.

税务怎样运用海量资料开展税务评核、税务查验

【实例拆解和实战上手】

• 典型实例分享：选取不同业界、规模的公司实例，拆解其在增值税立法后的实际化解措施和心得教训。

•

分组碰头和实战上手：组织参训者分组碰头，针对特定公司情境开展实战上手，拟定化解方案，并开展点评和收束。

【课程收束和回顾】

老师简介

Introduction to lecturers

弄懂更多

博闻智咨询|赵春国老师