课程背景
留抵退税是增值税改革推出的重磅政策，虽说和即征即退等等退税相比较，公司并不产生永久收益，但对于大中型公司而言，相当于国家免费提供了一笔可观的无息贷款，换个角度看，对于缓解融资难融资贵问题可发挥一定的作用。房地产公司前期投入大，享受留抵退税无疑可缓解公司资金压力，但实操进程中处理不当，申请退税成功后，税局核查可能被追补税款，滞纳金甚至罚款。怎样用好留抵退税政策，最大限度防范隐患无疑是公司得关注的事项。
课程收益
1.
政策精准落地
：掌握 2025 年留抵退税政策在潍坊的执行口径，从实践看，如 “进项构成比例” 计算中本地建筑材料发票的认定规则。
2.
流程效率拉升
：借助潍坊电子税务局实操演示，学会 “预审校验 - 线上申报 - 迅速到账” 全流程操作，平均办理时长缩短至 1.5 个事务日。
3.
隐患防控架构
：构筑 “四流一致” 核查制度，识别潍坊某房地产公司因预售收入未及时申报引发的退税隐患实例。
4.
业界定制方案
：针对潍坊房地产公司 “分期开发项目进项分摊”“制造业装置采购税额抵扣” 等等情境，提供专项解题打法。
5.
管控层决策支持
：借助实例研习，分公司总经理可量化留抵退税对现金流的精进作用（如某公司退税资金使项目竣工周期缩短 3 个月）。
【课程特色】
1.
潍坊元素深度融合
：
◦ 拆解潍坊市税务局 “重点税源公司白名单” 政策，符合条件公司可享受 “容缺受理” 迅速退税。
◦ 演示潍坊电子税务局 “特定业界标签勾选” 功能，房地产公司需同步填报《潍坊房地产项目进项税分摊表》。
1.
实例本土化
：
◦ 选取潍坊信悦房地产、中基食品等等本地公司实例，还原 “疫情期间退税纾困”“技改项目资金注入” 等等真实情境。
◦ 对比拆解潍坊和青岛、济南在 “进项构成比例” 认定上的差异（如潍坊对农货品收购发票的宽松政策）。
1.
抓手实战化
：
◦ 提供《潍坊房地产项目留抵退税测算模板》，运行层面，包含土地价款、建安成本等等本地化参数。
◦ 还原潍坊 “跨区域涉税事项” 模块操作，破解诸城、寿光等等县级市项目退税协调难题。
课程大纲
一、最新留抵退税政策以及运用解读（2 小时）
1.
政策轮廓和潍坊执行细则
◦ 最新留抵退税政策解读
◦ 增量和存量留抵退税的适用范围（如潍坊小微公司可申请全额退还增量）。
◦ 潍坊 “纳税信用修复绿色通道”：D 级公司满足条件可在 30 日内恢复 B 级资质。
1.
计算模型本地化调整
◦ 公式推导：允许退还税额 = 增量留抵 × 进项构成比例 ×100%（潍坊制造业适用）。
◦ 进项构成比例精进：潍坊某食品公司借助 “本地农货品收购发票 + 装置专票” 组合，将比例从 68% 拉升至 85%。
1.
业界差异化政策
◦ 房地产公司：潍坊要求预售收入超过 5 亿元的项目需单独核算进项税。
◦ 制造业公司：装置采购税额可按照 “潍坊技改补贴目录” 申请加计抵扣。
1.
【实例】
结合实例对公司划型、业界判定、办理条件等等开展详细解读
二、留抵退税的办理流程（1小时）
1.
潍坊电子税务局操作指南
◦ 步骤演示：登录 “国家税务总局山东省电子税务局”→点击 “潍坊特色业务”→选项 “留抵退税预审”。
◦ 附报资料：潍坊房地产公司需额外提交《土地出让金支付凭证》《建安合同备案表》。
1.
跨区域项目退税协同
◦ 实例：潍坊某房企在青州、临朐开发项目，借助 “跨区域涉税事项报验” 模块达成两地退税资料自动关联。
1.
迅速审核制度
◦ 潍坊 “税务管家” 服务：重点公司可享受 “申报即审”，退税款平均 1.5 个事务日到账。
三、申请留抵退税应注意什么（1 小时）
1.
潍坊高频隐患点拆解
◦ 虚假申报：某商贸公司因虚构潍坊本地建材采购业务，往细里说，被追缴税款并罚款 1.2 倍。
◦ 进项税转出：潍坊某制造业公司将用于职工福利的装置进项税未转出，导致退税资格取消。
1.
跨税种联动管控
◦ 土地增值税清算：潍坊某房企借助留抵退税资金提前缴纳土地增值税预缴款，往细里说，节省滞纳金 120 万元。
◦ 出口退税衔接：潍坊外贸公司需在电子税务局 “潍坊出口退税专区” 同步申报留抵退税。
1.
政策执行细节
◦ 潍坊延长申请时限：每月最后一个事务日 17:00 前可提交退税申请（其他地市为 15 日）。
◦ 缴回税款操作：潍坊某公司因项目进度调整，往细里说，借助电子税务局 “退税缴回” 模块 3 日内完成手续。
一、 房地产公司留抵退税政策以及流程（2 小时）
1.
房地产公司特点
2.
房地产公司留抵税额是怎样产生的
3.
房地产公司申请留抵退税的隐患防范
4.
潍坊房地产特殊情境
◦ 分期开发项目：按照 “土地出让金支付比例” 分摊进项税，某项目借助精进分摊规则多退税款 230 万元。
◦ 预售收入管控：潍坊要求预售收入超过 3 亿元的项目需在电子税务局单独填报《预售收入和进项税匹配表》。
1.
实操实例还原
◦ 实例：潍坊信悦房地产开发有限公司借助 “进项构成比例精进”，将退税金额从 480 万元拉升至 670 万元。
◦ 抓手：采用《潍坊房地产项目全周期税务测算模板》，自动生成退税临界点拆解报告。
1.
电子税务局专项操作
◦ 标签勾选：在 “特定业界” 中选项 “潍坊房地产”，系统自动匹配土地增值税清算资料。
◦ 跨区域项目：诸城，安丘等等县级市项目需在 “潍坊跨区域退税协同平台” 提交申请。
典型实例：
实例 1：房地产公司退税缓解项目资金压力
公司来由
：潍坊市信悦房地产开发有限公司（潍城区）
问题
：2020 年疫情期间，实操中，楼盘建设因资金短缺停工。
解题打法
：潍城区税务局借助 “绿色通道” 带练公司申请留抵退税，重点审核土地出让金、建安发票等等本地合规凭证。
结果
：670 万元退税款到账后，公司完成配套设施建设，就一线经验说，提前 3 个月交付房源，换个角度看，带动后续销售回款超 2 亿元。
来源
：潍城发布《税费红利激发市场活力》（2020 年 8 月 12 日）。
实例 2：制造业公司退税支持技艺升级
公司来由
：潍坊中基食品有限公司（国家级农业业界化龙头公司）
问题
：预制食品生产线建设资金不足，装置采购产生大量留抵税额。
解题打法
：潍坊市税务局 “税务管家” 队伍上门带练，精进 “进项构成比例” 计算（本地农货品发票占比拉升至 40%）。
结果
：1100 余万元退税款用于装置升级，公司产能拉升 30%，具体来看，落地时，2023 年获评 “潍坊市长质量奖”。
来源
：山东省税务局《税费政策 “组合拳” 为公司减负担增助力》（2023 年 1 月 3 日）。
实例 3：虚假申报典型实例（反面警示）
公司来由
：潍坊腾宇盐化有限公司（寒亭区）
违规行为
：借助隐匿销售收入，虚增本地化工原料进项，骗取留抵退税 10.78 万元。
查处进程
：潍坊市税务局稽查局借助税收海量资料发现 “进项发票金额和实际生产规模不符”，运行层面，实地核查后锁定违法事实。
后果
：追缴税款并拟处 1 倍罚款，就一线经验说，公司被列入 “潍坊税务失信黑名单”，运行层面，3 年内不得参与政府项目招投标。
来源
：国家税务总局《山东省潍坊市税务部门依法查处一起骗取留抵退税案件》（2022 年 5 月 26 日）。
老师简介
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博闻智咨询|赵春国老师
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