课程背景
2026年1月1日，《中华人民共和国增值税法》以及配套《增值税法施行条例》（国务院令第826号）庄重施行，标志着我国增值税制度完成从“暂行条例”到“国家法律”的层级跃升，周全进入税收法定新阶段。制造业作为实体经济核心、增值税第一大税源业界，覆盖原材料采购、生产加工、装置投资、内外销、关联交易等等全链条复杂情境，受新法在
应税交易界定、进项抵扣规则、混合销售判定，视同销售范围、留抵退税法定化、征收管控数智化
六大核心领域的系统性调整影响最为直接、深远。
当前制造公司普遍面临三大合规痛点：一是新旧政策衔接期，对“非应税交易边界，资本化利息抵扣、总分机构移送、简易计税收紧”等等要害变化领会不透，存在误判隐患；二是传统“大类核算、凭证粗放管控”模式，无法适配新法“三流一致，单品台账、时限刚性、优惠公开评核”的精细化要求；三是金税四期+新法双重监管下，执行层面，虚开、抵扣不合规、视同销售漏报等等历史遗留隐患集中暴露，稽查精准度大幅拉升。本课立足制造业界采购、生产、销售、出口、投资全流程，紧扣新法以及施行条例、财政部税务总局2026年6号，9-15号配套公告，拆解政策本质、剖析业界影响、重构合规架构，助力公司平稳过渡、防控隐患、释放政策红利。
课程收益
1.
精准把握新法核心
：吃透《增值税法》以及施行条例中和制造业直接相关的
8大要害变化
，厘清应税/非应税、抵扣/不得抵扣，视同销售/不视同销售的法定边界，落地时，消除政策模糊认知。
1.
识别业界专属隐患
：定位制造公司原材料采购、装置投资、委托加工、出口退税、关联交易、福利发放等等
10大高频涉税隐患点
，掌握新法下的隐患判定准则和预警信号。
1.
掌握合规重构办法
：学会从
合同条款、核算模式、凭证管控、发票管控、申报流程
五大维度，落地时，搭建适配新法的制造业增值税合规架构，达成全流程隐患闭环。
1.
活用政策红利
：精准运用
留抵退税法定化，资本化利息抵扣、混合用途资产简化抵扣、出口退税精进
等等政策，精进公司现金流、降低实际税负。
1.
拉升实操化解本领
：结合制造业界典型实例，掌握稽查化解、异常发票处理、优惠备案、新旧政策衔接的
实操招数
，防止合规损失。
【课程特色】
1.
纯业界靶向，落地时，不泛谈政策
：全程紧扣
制造业采购-生产-销售-出口-投资
全链条，所有政策解读、实例拆解、抓手办法都贴合机械、电子、化工、材料、装备制造等等细分领域特性，拒绝通用化内容。
1.
问题导向，实例实操
：以制造公司真实涉税痛点为核心，全部采用
本土真实实例+税务总局公开稽查实例
，解说接地气、可直接落地。
1.
法条+实操双轨拆解
：每一个学识点都
先列示新法/施行条例原文条款
，再对应制造情境拆解、配实例验证、给操作步骤，确保合规依据清晰、执行路径明晰。
1.
隐患+红利双向覆盖
：既讲
合规底线和隐患防控
，也讲
政策红利和税负精进
，兼顾安全和效益，贴合制造公司财务务实诉求。
1.
高效浓缩
：锁住
必学变化、必控隐患、必会操作
，直播交流+实例研讨+抓手输出，学完即用。
课程大纲
1.1 应税交易重构：哪些制造业务不再征税/征税规则变了？
• 1.1.1 非应税交易法定边界：内部调拨，无偿提供服务、代收代付的新规判定（《增值税法》第2条、施行条例第3条）
• 实例：某装备制造集团总分机构跨市移送货物，旧规视同销售，新规不征税
• 1.1.2 视同销售“瘦身”：自产货物用于福利，投资、赠送的新规调整（《增值税法》第11条）
•
实例：某汽车制造公司将自产车用于员工通勤，旧规视同销售，新规不视同
1.2 进项抵扣革命：制造公司能多抵/不能抵的要害变化
• 1.2.1 混合用途资产新规：500万以下全额抵，500万以上先抵后调（施行条例第24条）
•
实例：某电子厂购480万生产兼办公装置，全额抵扣；购600万生产线，按照比例调整
• 1.2.2 不得抵扣清单明晰：集体福利、个人消费，免税项目的精准界定（《增值税法》第15条）
1.3 计税和征管收紧：制造业必知的刚性规则
• 1.3.1 简易计税范围大幅收紧：商品混凝土、生物制品等等不再适用（财政部 税务总局2026年10号公告）
•
实例：某建材公司商品混凝土，旧规3%简易、新规13%一般计税，从实践看，税负重构
• 1.3.2 留抵退税法定化：纳税人能够按照国务院的规定选项结转下期继续抵扣或者申请退还（《增值税法》第21条）
2.1 采购环节：原材料，固定资产、服务采购的合规隐患
• 2.1.1 异常发票隐患：虚开、失控、红冲发票的判定和化解
•
实例：海南培革新材料虚开案，323家制造公司受票被罚
• 2.1.2 农货品抵扣隐患：核定扣除执行不准、重复抵扣
•
实例：某食品制造公司农货品抵扣重复，被追缴税款+滞纳金
• 2.1.3 固定资产抵扣隐患：专票不合规、用途变更未转出
•
实例：某化工公司500万以上装置用途变更，未按照年调整进项被稽查
2.2 生产和内部环节：成本分摊、福利，废料的合规痛点
• 2.2.1 视同销售漏报：自产货物用于福利、样品、捐赠
• 实例：某家电公司样品未视同销售，从实践看，补税+罚款
• 2.2.2 共用进项未转出：一般计税和免税/简易项目共用材料、水电
•
实例：某医药制造公司兼营免税药品，从实践看，共用进项未转出被处罚
• 2.2.3 废料销售未申报：边角料、废品收入未计税隐患
2.3 销售和出口环节：混合销售、价外费用、出口退税的核心隐患
• 2.3.1 混合销售vs兼营：新法判定准则重构，制造+安装/服务的合同隐患
• 实例：某装备公司销售装置+安装，未拆分合同，从高适用税率
• 2.3.2 价外费用隐患：违约金、运输费、补贴未并入销售额
• 2.3.3 出口退税隐患：买单配票、单证不齐、物流追溯缺失
• 实例：牡丹江浩玮家具骗税6697万，往细里说，主犯获刑15年
2.4 特殊业务：关联交易，委托加工、财政补贴的合规要点
• 2.4.1 关联交易定价：价格偏低并且无正当依据的调整隐患
• 2.4.2 委托加工：委托方/受托方计税，发票开具规则
• 2.4.3 财政补贴：和销量挂钩补贴需计税（《增值税法》第6条）
• 实例：某装备制造公司政府产能补贴未计税，就一线经验说，被稽查补税
3.1 合同重构：新法下制造业务合同涉税条款规划
• 3.1.1 销售合同：混合销售拆分，价外费用、发票、纳税义务时间约定
• 3.1.2 采购合同：发票条款，三流一致、异常发票责任、用途约定
• 3.1.3 装置/工程合同：资本化利息、资产用途、抵扣条款明晰
3.2 核算和凭证重构：适配新法的制造业台账和管控架构
• 3.2.1 单品级台账：原材料，产成品、固定资产明细核算模板
• 3.2.2 进项抵扣台账：可抵扣/不得抵扣，资本化利息、调整明细
• 3.2.3 凭证留存：合同，入库单、物流单、资金流、用途证明资料清单
3.3 流程和申报重构：全流程合规管控和新旧衔接
• 3.3.1 发票全周期管控：开具、认证、入账、归档，异常处理流程
• 3.3.2 留抵退税操作：按照月申请、资料准备，隐患防控
• 3.3.3 新旧政策衔接：2025年底留抵，未执行合同、跨期业务处理
3.4 红利最大化：制造业可享受的政策精进方案
• 3.4.1 留抵退税：现金流精进组合
• 3.4.2 混合用途资产规划：500万临界点的采购决策
• 3.4.3 出口退税精进：单证齐全、物流追溯、合规提速
老师简介
Introduction to lecturers
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博闻智咨询|赵春国老师
适合谁听
制造公司财务负责人、税务经理、总账会计、成本会计、税务专员。建议同一家企业 3 人以上同来，课堂上直接改造本企业的实际问题——单人参加也能学到方法，但带不走可用的成果。
交付流程
课前：顾问访谈 2 位管理者，收集现状与问题清单，讲师据此调整案例。课中：讲授与演练各占一半，产出可直接用的工具与方案。课后：7 天内提交改进建议，30 天内一次线上答疑。