基于全面预算的绩效管理

小故事大道理，故事导入：

• 公司既要有远大的理想标的

• 更要有达成理想的切实步骤

• 公司经营要有规划、有预算

一、真正怎样领会“周全预算管控”

• 到底何谓周全、预算、管控？

• 周全预算管控内容有哪些？

• 周全预算管控架构是怎样？

• 周全预算管控到底谁的事？

• 周全、预算、管控孰轻孰重？

二、周全预算管控的目的和三个阶段

• 事前将控

• 细化方略标的－公司方略的标的方向

• 合理分配资源－协调各部门要害手段

• 事中将控

• 助推开源节流－将控日常管控的抓手

• 加强隐患将控－助推标的达成的利器

• 事后将控

• 落实绩效考核－业绩考核的衡量准则

三、周全预算管控的事前将控

细化方略标的以及合理分配资源

1、方略规划标的的确定

（1）方略整体规划以及演进方略的拟定

（2）实例解说：某知名公司方略规划失败背后的反思

（3）实例解说：某“商业奇才”多元化布局背后的商业底层推演以及财务隐患打法

（4）实例解说：某方略规划高手的经营之道

2、方略规划十大要素之商业模式

（1）透过ROE拆解三种商业模式领会赚钱的商业之道

• 实例解说：某公司反其道而行，突破常规财务思路

（2）盈利管控以及资源分配：

• 利润增长模型

• 收入增长

• 成本降低

• 收入增长VS成本降低难易程度？

（3）模型抓手预测：收入VS成本预测怎样完成公司标的利润

（4）实例解说：结合公司演进方略和经营决策做好资源分配

此章节破解周全预算无法和方略和营运衔接的问题

一、公司走向“先策后控”的耦合管控时代

1.“先策”——事前策划：侧重预算阶段的策划

2.“后控”——事中将控：侧重执行阶段的将控

• 视频启示：公司周全预算管控对成本的全进程管控

• 碰头交流：某公司预算编制的合理性

（1）收入预算编制的思路和办法

收入结构考虑拆解

• 卖什么？分货品结构

• 卖给谁？分业界

• 卖到哪？分地区

• 卖啥价？分价格

• 谁给卖？分渠道

收入预算编制合理性的多维考虑

• 周全预算编制的依据

• 历史水平的可参照性

• 市场情况的趋势走向

• 整体环境的影响变化

• 结合实际的经营状况

• 实例：不当预算给公司和队伍带来的影响

（2）成本费用预算编制思路和成本将控

• 重点成本费用的拆解和将控

• 强调好钢用在刀刃上

• 强调花好每一分钱

• 评核将控成效，拉升投入产出

• 实例解说：原来还能够这么干

（3）人力成本的预算拆解和将控办法

视频实例探讨：故事中公司的根本问题到底出在了哪？

• 人数的有效将控和拆解

• 人效的有效将控和拆解

• 薪酬福利成本预测

• 人力数量预测

• 作业人力/支持人力/管控人力

• 人力成本将控的五大办法

• 人力成本将控的三大要害要素：准则+制度+流程

预测标的达成管控抓手－量本利拆解法：

• 保本点销量

• 保利点销量

• 边际贡献率

模型抓手解说以及运用：量本利、盈亏平衡点计算和拆解将控

• 情境运用一：当既定标的难以达成之际，怎样确保公司不亏损

• 情境运用二：若想达成年初预算标的，怎样把握好经营节奏

二、全流程成本拆解将控

1.全流程成本管控的标的

2.公司成本将控办法以及将控步骤

（1）明晰研究对象：货品、生产线、车间、买方/项目

（2）彻底做好成本分类：

• 直接成本和间接成本

• 固定成本和变动成本

• 分类的目的和难点

• 分摊的定义和目的

（3）成本分摊的要则和办法

3.全流程成本管控的五大价值

（1）精准衡量每个货品/买方的盈利情况

（2）识别不赚钱的货品/买方，支持业务决策

（3）精准衡量货品成本，有效支持报价

（4）有利于流程改进，发现精进点

（5）有效支持业绩考核，拉升盈利水平

• 实例：哪个货品该砍掉？

• 实例：某公司哪个货品更赚钱？

• 实例：变动成本、固定成本对决策的支持作用

• 实例解说：某公司的定价打法以及成本管控之道

三、将控成本之精髓“全程准则将控以及精进流程”

1.消除浪费环节

2.精简冗繁环节

3.重排不合理环节

4.弥补缺失环节

• 探讨：成本将控从发现问题开始：怎样识别公司各环节浪费现象

• 诸多实例解说以及落地方案执行：公司降本增效的举措和办法

• 此章节破解预算准则粗犷预算编制随心所欲的问题

一、周全预算管控的四大要则

前提条件：充分做好预测和规划

（1）怎样做好资金预测和将控

（2）日常经营管控之举

（3）长期经营规划之措

• 实例：某上市公司资金链断裂的反思：资金预测的意义

• 准备事务：健全组织机构，完善各项规章制度

（1）构筑预算组织架构

（2）明晰预算岗位职责

（3）完善预算核算口径

• 实例：论税金核算方式说明的意义

• 忌浮夸：脱离实际，失去做预算的意义

• 年度预算经营规划的“三拍现象”

• 忌保守：留有余地，面临考核隐患

（1）预算标的下达的办法：上下相结合

（2）预算标的的博弈

实例：ROE标的的设定招数

二、周全预算的拆解和检讨

1.预算拆解和检讨

（1）将控标的

（2）隐患描述

（3）将控措施

（4）将控证据

实例：海尔预算管控存在的问题和改进点

2.预算调整的程序以及调整方式

（1）预算调整的要则

（2）预算调整的前提

（3）预算调整的权限

（4）预算调整的前提

三、周全预算的执行－绩效考核管控

• 预算和绩效管控的关系

• 绩效管控演进态势变化原因

• 绩效考核管控四大特征

• 绩效考核管控的价值和意义

• 分享：马云眼中的薪酬绩效

• KSF绩效考核方式

• （1）KSF法和KPI法的区别

• （2）KSF激励性薪酬的六大特征

• （3）KSF月度绩效考核表

公司常见薪酬模式以及利弊拆解

绩效考核“五个一”

KPI指标设定的SMART要则

怎样对要害KPI指标开展有效评核以及考核

标的管控KPI的基本步骤有哪些

• 分享：华为智慧分钱的办法

• 探讨上手：学以致用，根据公司现况怎样做好薪酬架构考核

此章节破解预算执行和绩效考核总不能平衡的问题

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