课程背景
在审计进程中，会遇到很多异常现象，执行层面，这些现象往往表明某些事项已经出现了明显的迹象，就一线经验说，但尚不足以完全证明事实真相，还需要进一步查证，从实践看，这些现象就是疑点，也是审计的重点。
审计人员，实操中，应该具备识别这些可疑点的本领，从而以疑点为据纵深调查，以获取被审事项的真相，客观评价审计单位呢？怎样识别出舞弊行为以及其隐瞒办法，使公司在内审部门的督导和服务中求效益？公司内部审计事务涉及到方方面面，到底该怎样抓重点呢?业务部门对内审人员颇多敌视，怎样和被审单位交流和化解冲突呢?
内部审计正由传统的财务审计向内控审计、管控审计和隐患审计为重点的隐患导向审计转变。本课致力于讲授怎样突破传统审计障碍、练就高超实战招数、抓住审计中的资料疑点、撕开根源剖析审计问题、客观评价并给出针对性的审计建议。
课程收益
熟练掌握审计资料疑点识别的要害办法和技艺
学会运用资料拆解抓手和模型，对财务资料、业务资料开展多维度拆解
敏锐发现资料中的异常波动、不合理的趋势以及与其他资料的不符之处
拓宽在审计资料处理方面的本领边界
纵深领会内部将控在审计事务中的核心作用
精准识别内部将控的要害环节和薄弱点
知晓怎样依据内部将控情况精进审计流程
拉升个人在审计项目中拟定审计打法、分配审计资源的专精水平
具备基于资料疑点挖掘和内部将控精进审计效率的综合本领
练就系统性思路和问题破解本领，彰显专精价值。
炼就一支资料敏感度高、熟稔内部将控的审计队伍
迅速、精准地定位审计资料疑点，减少不必要的审计程序和时间消耗
保障审计质量，为公司管控层提供及时、准确的审计资讯
精进公司内部审计流程和资源配置 合理分配审计资源
锁住高隐患领域，防止资源浪费，拉升公司整体审计效能
加强利用资料疑点拆解和内部将控精进相结合的隐患防控本领
及时发现隐藏在资料背后的潜在隐患，如财务舞弊、营运低效等等
确保公司审计事务符合监管要求和业界准则，维护公司良好样貌
课程大纲
一、以数智化“业审融合”方式下的内审转型
1，统筹资源，固化流程，探索数智化“业审融合”新方式、
2、隐患导向，数字审计，完善数智化“业审融合”新重点
3、“打通督导最后一公里”为内审转型升级的落脚点
4，准确把握内部审计转型的“两个定位”
5、革新驱动下内部审计转型的打法
6、内部审计构筑两级督导新模式新制度.
1）树立内部审计新地位
2）再造内部审计新流程
二、审计调查中不可或者缺的资料拆解维度
1、量化和非量化拆解
2、常见的舞弊预警和资料热点
1）采购循环中的资料孤岛
（供应商的实际将控人实例）
2）销售环节中的资料平均
3）货币资金中的资料高危
（实例:拆解余额）
4）库存管控中的资料趋势
5）人力资本中的资料匹配
3、怎样以资料画像和资料浓度发现腐败
实例拆解：虚假供应商、截留营收入、私藏小金库、 侵占库存，幽灵员工
三、审计可疑点的表现形式
1，行为异常
(1)临时安排不熟稔业务的人员回答审计提问;导致交流不纵深、不清晰;
(2)一线业务人员不回答审计提问，都由上级人员回答;
(3)提交资料时推诿、拖延，或者须经上级同意方可提交;
(4)以保密为由，落地时，拒绝审计人员接触被审计资料或者必要资讯;
(5)不正面回答问题，多方搪塞，或者对所询质事项反映过激。
2，会计资料异常
(1)原始凭证缺失，从实践看，业务记录无有效的支持性资料，或者以白条、复印件等等作为附件;
(2)原始凭证和记账凭证日期有异常的差距;
(3)应收、应付，费用、库存记录的频繁调整或者异常波动;
(4)现金记录的大额变动或者异常进出;
(5)长期大额暂估或者暂估的异常变动。
3、内部将控缺陷
(1)缺少职责划分，放权将控;
(2)缺少实物管将控度;
(3)缺少独立稽核和督导;
(4)缺少凭证和记录，不便跟踪;
(5)现有将控或者会计系统不完善
4、资料异常
(1)异常的存货短缺或者调整，异常的库存增加或者减少;
(2)异常的实物损耗率，异常的残次率增加或者减少，异常的成品率升降;
(3)异常的货品积压，异常的销售退回或者购货退回波动;（存货盘查换芯实例）
(4)异常的往来款变动，异常的费用率波动;（实例：虚假销售资金回流）
(5)其他异常的资料关系以及波动。
5、举报和投诉
1）对举报和投诉的拆解、调查
2）有问题的跑不了，往细里说，没问题的冤不着
3）不得成为内部政治斗争的抓手，损害内部审计的公平、公正
四、怎样识别审计可疑点
1、内部审计人员的要求
1）具备专精素质
2）良好的问询招数（要害因素，太极大招）
3）敏锐的观察本领
4）职业审慎的态度
2、审计疑点的化解措施
1）非庄重地多接触一线人员，掌握一手资料，防止被蒙蔽。（会展实例）
2）纵深查证，还原业务链路并联系业务进程拆解异常的合理性（提成以及退回实例）
3）施行必要审计程序证实异常的真实性，务求还原每个异常的实质
4）纵深拆解业务链路以发现其中的弊端，执行层面，并以此为切入点查证实际业务中的内控缺陷。
5）识别反常资料对照被审计单位解释，换个角度看，揭露和业务推演相悖的舞弊（虚假交易）
6）出于职业敏感性发现可疑点，本着职业审慎纵深调查，还原真相。
老师简介
Introduction to lecturers
弄懂更多
博闻智咨询|胡冬梅老师
适合谁听
内部审计人员如公司的内部审计专员和审计经理、内部审计部门负责人。外部审计人员（会计师事务所审计人员）如会计师事务所的审计项目经理和审计高级经理。外部审计资料拆解师、财务经理和财务主管、财务隐患将控人员、公司管控层（如 CFO、CEO 等等）。建议同一家企业 3 人以上同来，课堂上直接改造本企业的实际问题——单人参加也能学到方法，但带不走可用的成果。
交付流程
课前：顾问访谈 2 位管理者，收集现状与问题清单，讲师据此调整案例。课中：讲授与演练各占一半，产出可直接用的工具与方案。课后：7 天内提交改进建议，30 天内一次线上答疑。