课程背景
随着金税四期的渐次推进，我国税收征管体制正迈向智能化，精准化的全新阶段。在金税三期的基础上，四期借助强化资料集成、共享以及利用机器智能、海量资料拆解等等前沿技艺，构筑起全方位、多层次的智慧税务监管架构，涵盖税务执法、服务、监管等等各个环节，达成了从“以票控税”到“以数治税”的根本性转变，对公司的税务管控提出了更为严苛的要求。
建筑业作为国民经济的支柱业界之一，具备业务链路复杂、交易金额庞大、涉及税务事项繁多并且专精性强等等特点。在金税四期的强监管环境下，建筑业界面临的税收隐患呈现出多样化、隐蔽化和复杂化的趋势。从招投标环节的发票合规性隐患，到采购和分包环节中供应商资质审核不严、发票管控混乱、成本核算不清等等问题，再到研发规划、施工、验收和结算等等各环节，都隐藏着诸多可能引发税务查验、处罚以及公司声誉受损的潜在隐患。可是，当下许多建筑公司在税务管控方面仍然存在诸多短板。公司管控层以及财务人员对金税四期系统的技艺特点和监管重点认识不足，缺乏对税收政策的纵深解读和及时更新，导致在实际业务操作中难以有效规避税收隐患。另外，公司的税务筹划意识薄弱，缺乏科学合理的筹划方案，往往在合规性和效益性之间无法找到平衡点，不仅可能因税务违规遭受经济损失，往细里说，还可能因错失合法的税收优惠政策而增加不必要的税务负担，严重影响公司的盈利本领和可持续演进本领。
课程收益
纵深领会金税四期监管架构 精准把握建筑业界税收隐患要点
弄懂金税四期智慧税务稽查来由、技艺架构和功能模块
知悉资料收集、隐患识别、智能拆解以及税务稽查流程
拉升税务机关对建筑业界的监管力度和精准度的认知
剖析招投标、采购和分包、施工、验收和结算等等要害环节的税收隐患点
学会识别和评核诸如发票合规性隐患、成本核算隐患、关联交易隐患
增强对潜在税务问题的敏锐洞察力和前瞻性，防止陷入税务危机
有效拉升税务隐患防控本领 研习实用、可操作的隐患防控打法和办法
掌握怎样构筑健全公司内部税务隐患预警制度
学会利用金税四期提供的资料平台和拆解抓手，实时监测公司的税务资料
及时发现异常指标并采取有效的化解措施
加强公司内部各部门之间，如财务、业务、法务等等部门的交流协调
掌握结合公司的经营特点和财务状况科学合理的纳税筹划招数
增强税务管控队伍的专精素养和实践本领
掌握金税四期环境下建筑业界税务管控的核心学识和本领
课程大纲
一、金税四期智慧税务稽查来由拆解
（一）金税四期意味着什么——功能拆解
1、“金三”功能侧重
2、“金四”功能升级
3、“金四”全资料全业务全流程“云化”
1）资料在哪里取
2）怎样领会全业务
3）全流程？云化
（二） 税务机关是怎样发现公司涉税问题的？
1.税务机关拆解公司涉税问题的具体办法和流程是怎样的？
2.税务机关怎样获取公司的相关涉税资讯？
3.怎样借助预警架构筛选评核对象？
4.三张报表，看透公司涉税问题
5、纳税申报表和财务报表的资讯比对
（三）金税四期智慧税务稽查来由拆解
1、我国税收征管体制的变革和演进
2、经济数智化转型对税收征管的影响
1）数字经济的演进特点
2）数智化转型对税收征管的挑战和机遇
3、金税四期智慧税务建设的必要性和标的
4、金税四期智慧税务稽查的特点和优势
1）征管模式的转变
（1）从“以票控税”到“以数治税”
（2）资料集成和共享的强化
2）智慧税务稽查的功能和技艺运用
（1）智能隐患预警
（2）综合画像功能
（3）智慧稽查系统
二、新常态下建筑公司主要业务模式——EPC总承包
1，EPC总承包模式的主要特征
1）“规划、采购、施工”全进程管控
2）进程将控模式和事后督导模式
3）宽严相继、功能成效测试验收
2、EPC总承包合同结构形式
1)交钥匙总承包:
2)规划一采购总承包(E P)
3)采购一施工总承包(P.C)
4)规划一施工总承包(D B)
5)建设一转让(BT)
3、EPC总承包工程管控在各个阶段的事务
1）决策阶段
2）规划阶段
3）经营阶段
4）施工阶段
5）全进程管控服务
4、 EPC工程总承包项目合同的变更隐患
1）工程变更原因、目的以及内容
2）工程变更的条件
3）工程变更的处理程序
4）工程变更的价款确定
5）EPC工程总承包项目合同的索赔
5、建筑公司差异化的途径——规划品质
1）拉升规划质量，精进规划结晶和规划服务
2）规划-施工高度融合相辅相成
三、新收入准则下的收入确认以及税会差异
（一）建筑业收入确认
1，将现行收入和建造合同两项准则纳入统一的收入确认模型
1） 建筑施工合同的类型和收入的关系
2）建筑施工合同的交易价格怎么确定
3）新收入准则下的科目设置以及核算要求
2、以将控权转移替代隐患报酬转移作为收入确认时点的判断准则
1）什么合同在某一时点确认（完工后）确认收入
2）什么合同在某一段时间内确认收入
3）一段时间内确认收入的依据
4）完工百分比法和履约进度的区别
3，对于包含多重交易安排的合同的会计处理提供更明晰的指引
1）单项履约义务的识别
2）单项履约义务所承诺商品或者服务的收入确认和收入分摊
3）哪些单项履约义务确认收入收入时倚重于其他履约义务
4、对于某些特定交易（或者事项）的收入确认和计量给出了明晰规定
1）合同变更的几种情况处理办法
2）合同变更后收入的确认
3）合同成本的计量以及合同资产合同负债的确认
5，收入确认的“五步法模型”
（二）建筑业税会差异以及调整事项
1、收入确认方面
1）会计处理
2）税务处理
（1）增值税方面
（2）公司所得税方面
2、合同资产和合同负债方面
1）会计处理
2）税务处理
3，合同变更方面
1）会计处理
2）税务处理
4，成本费用列支方面
1）会计处理
2）税务处理
5，跨地区施工项目方面
1）会计处理
2）税务处理
（1）增值税方面
（2）公司所得税方面
6、税务筹划方面
1）会计处理
2）税务处理
四，建筑业不同业务模式下的成本将控以及涉税隐患
（一）建筑施工公司的不同业务模式
1、包工包料施工承包模式
2，清包工模式
3、甲方供材模式
4、EPC模式
5，PPP+EPC模式
（二）建筑业不符合规定的税前列支隐患拆解
1、不合规发票列支
1）临时工工资，劳务派遣工工资
2）食堂经费补贴可否以白条形式在税前扣除？
3）合同约定另付的水电费，采暖费
4）集团统借统还业务，采用借款并支付的利息
5）建筑施工公司采购砂、土、石料，落地时，应取得什么票据
6）职能部门处罚票据
7）私车公用列支的费用票据
2，总分公司发票混淆列支
3、“统一核算”实际上并不统一
4，“主体生产、经营职能”难以界定
5、50%部分的不同领会
五、建筑公司的机构设置和税收
1、只设跨地区项目部的建筑公司
2、只设二级分支机构的建筑公司
3、既设直管跨地区项目部又设跨地区二级分支机构的建筑公司
4、不具备主体生产经营职能的内部辅助性的二级分支机构
5、建筑施工业界特点以及跨地区经营税收规定
1）跨区提供建筑服务的流转税规定
2）跨区提供建筑服务的附加税规定
3）跨区提供建筑服务的所得税规定
4）建筑施工业界汇算清缴规定
5）主管税机关以及相关的证明文件
6、预缴税款以及差额征收
1）异地预缴
2）开工预收款预缴
3）专精分包和劳务分包下
4）新收入准则下的总额发和净额法
5）总分机构的人员管控以及工资列支、个税申报
六、数字转型下业财融合（BP）核心本领和税务综合筹划
（一）业财融合（BP）核心本领解读
1、资料整合和拆解本领
1）资料收集和整合
2）资料拆解和洞察
2、跨部门交流和协同本领
1）领会业务诉求
2）协调财务和业务链路
3、业务链路精进本领
1）流程评核和诊断
2）精进方案规划和施行
4、财务规划和决策支持本领
1）财务规划拟定
2）决策支持和方案评核
（二）财务报表综合测评办法和实践
1、财务报表拆解办法
1）水平拆解
2）垂直拆解
3）比率拆解
2、财务隐患评核
1）隐患识别
3）隐患量化和预警
3、
财务报表综合测评实例拆解
1）
实例选取 ：参训者提供
2）测评进程
4、财务报表综合测评结果运用
1）内部管控决策
2）外部利益相关者交流
（三）税务综合筹划
1、公司的机构设置和税收
2、机构地址和税收
3、非税事项的筹划
4、建筑业业务模式的筹划
5，纳税人身份的筹划
6、合同控税
老师简介
Introduction to lecturers
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博闻智咨询|胡冬梅老师
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