课程背景
收益确定一直是会计理论中的核心问题，公司按照什么样的准则确认收入，直接影响其业绩指标，间接影响投资者、债权人等等利益攸关者的利益。故而，财政部新修订收入准则，能够称得上是近年的重大财税经过。
随着业界升级和业务模式革新，新兴业界和革新业务模式下的收入确认已经成为一个越来越复杂的问题，落地时，现行的收入准则已经不能满足需要。故而财政部出台了《关于修订印发-公司会计准则第14号—收入>的通知》(财会[2017]22号)，在实际应用里，并要求不同层次的公司分批施行。
本课针对新的收入准则的施行以及实务操作中的问题作出详细拆解。
课程收益
♦更新交易的分类概念，明晰买方以及合同
♦重视合同的条款差异和收入确认的差别
♦弄懂新准则的要求以及收入确认的条件
♦熟稔新的收入确认模型以及纳税义务时间
♦辨别合同中的重大融资成分以及定性
♦准确识别收入的模式，开展税会差异调整
♦系统解说拆解新旧会计准则差异，支援参训者拉升专精本领
♦纵深领会新旧准则的变化点和具体要求
♦拉升对会计准则的掌握程度，增强在实际事务中准确运用
♦拉升运用准则开展会计核算和财务报表编制的本领
课程大纲
一、会计准则调整最新动态
会计准则最新调整的来由以及意义
最新调整对公司的影响以及化解打法
未来会计准则变化趋势拆解（国际动向）
新收入准则的核心变化内容
核心确认要则：将控权转移
主要内容变化拆解：
- 以将控权转移代替隐患报酬转移作为收入确认时点的判断准则
- 对于包含多重交易安排的合同的会计处理提供更明晰的指引
- 对于某些特定交易（或者事项）的收入确认和计量给出了明晰规定
二、
收入确认“新模型”——五步法
第一步：识别和买方订立的合同
- 合同成立的基本要件
- 合同合并的情形
- 合同更改时的处理办法
第二步：识别合同中的履约义务
- 履约义务的涵义
- 履约义务的识别准则
- 多个“履约义务”的识别
- “某一时点”OR“某一时间段”履约义务的区分
-
实例拆解：”捆绑销售”、“套餐”以及类似安排的履约义务识别
实例一：呼叫中心业务实例和人力资本特定用户实例
第三步：确定交易价格
- 交易价格确定考虑的因素
- 可变对价何时能够计入交易价格？
- 重大融资成分怎样影响交易价格？
- 买方支付非现金对价是该怎样计量？
第四步：交易价格的分摊
- 交易价格的分摊办法
- 合同折扣的分摊办法
- 可变对价以及后续变动额的处理办法
第五步：收入确认“新准则”
“主要隐患转移”和“将控权转移”的区别
- 取得相关商品“将控权”的判断
“在某一时点履行履约义务”情形下收入确认
- “在某一段时间内履行履约义务”情形下收入确认
实例二：云通信（软件平台开发）实例从合同到收入确认全拆解
三、八种特殊交易的实务处理
附有销售退回条款的销售附有质量保证条款的销售
主要责任人和代理人
向买方授予学识产权许可
售后回购
预收款销售
向买方收取的无需退回的初始费
实例三：企信通反佣金业务实例拆解
四、新旧会计准则交替在实务中的衔接处理
衔接相关规定
累积影响的报表调整办法以及处理
衔接时的账务处理
五、收入类税会差异拆解和实务操作
增值税收入确认条件的差异
增值税视同销售收入确认差异
增值税纳税义务发生时间确认
公司所得税视同销售收入差异
类特殊销售模式下的税会处理
商业折扣/现金折扣/买一赠
老师简介
Introduction to lecturers
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博闻智咨询|胡冬梅老师
适合谁听
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