内控基础与实战操作

一、 公司内控的基本架构概述

（一）国际内部将控理论的演进 1、两要素论 2、三要素论 3、五要素论 4，八要素论 （二）我国内部将控理论的演进

1. 1、内将控度论

2. 2、内控结构论

3. 3、内控成分论

（三）内部将控的五个标的（四）内部将控的执行范围和基本要则

1、

内将控制度架构的基本轮廓

（一）内部环境

1、治理结构、内部机构设置和权责分配

• 治理结构

• 组织机构设置

• 权责分配

• 公司治理规划的三个维度

• 公司治理规划进程中的10大隐患点

2、演进方略的拟定以及机构设置

1）演进方略的要素拆解：

• 宏观环境拆解

• 业界环境以及竞争对手拆解

• 业界周期拆解

• 业界集中度拆解

• 经营环境拆解

2）公司经营拆解

• 公司资源拆解

• 公司本领拆解

• 核心竞争力拆解

• 演进方略的施行执行

• 公司拟定和施行演进方略的3大隐患点

3、公司信念

• 价值观

• 管控理念和经营风格

• 职业操守

4、人力资本制度

• 人力资本引进制度

• 人力资本的考核评价架构

• 公司的薪酬激励制度

• 公司的轮岗制度

• 人力资本的培训和考核制度

• 人力资本的采用和退出制度

• 人力资本管控的3大隐患点以及管控措施

5、反舞弊制度6、内部审计制度

（二）隐患评核

1、标的设定

• 弄懂和评价公司经营环境以及经营现况

• 提出组织演进的安全诉求

• 选项最 佳的隐患将控措施

• 构筑安全管控架构

• 拟定有效地安全打法

2、隐患识别 1）隐患分类 2）隐患识别办法

• 财务拆解法

• 流程图法

• 关联树法

• 头脑风暴法

• 德尔菲法

3、隐患拆解

• 隐患拆解的流程和维度

• 隐患拆解的技艺和办法

4、隐患化解

• 常用的隐患化解打法

• 隐患报告制度和流程

• 专家咨询模式

• 隐患处理方案的执行和监控

1.

（三）将控活动

1、职责分工将控——不相容职务分离要则2、放权以及审核批准将控 1）放权批准方式 2）放权批准架构

• 放权批准的范围

• 放权层次

• 放权责任

• 放权批准查验制度

3、资金活动将控

• 资金活动内部将控的基本要则

• 科学决策是核心——决策的办法论和实践

• 制度建设是基础

• 业务链路是重点

• 隐患将控点是要害

• 资金集中管控是方向

• 严格执行是保障

4、财产保护将控

• 限制接近财产实物

• 定期盘查

• 妥善保管有关资产记录的文件和文档

• 财产保险

• 财产记录监控

5财务系统将控

• 财务报告的编制和流程

• 财务报告的拆解和主要隐患点

• 财务报告拆解隐患管控措施

6、内部报告将控

• 内部报告的分类

• 内部报告将控的要求

（四）、资讯和交流

1、资讯的分类 2、资讯的获取渠道3、交流渠道 1）内部交流渠道

• 向下交流

• 向上交流

• 管控阶层和董事会交流

2）外部交流

• 和投资者和债权人的交流

• 和买方的交流

• 和供应商的交流

• 和监管机构的交流

• 和外部审计师的交流

3）资讯技艺和资讯将控

（五）督导查验

1、督导查验的种类2、督导查验的组织机构 3、内部将控的评价制度4、督导查验制度执行进程中的要点

1、

内控在实际事务中主要存在的问题和破解措施

1、主观隐患意识弱以及其破解措施

2、和公司演进阶段不匹配以及其破解措施

3、内控标的不集中以及其破解措施

4、要害将控点偏离以及其破解措施

5、成本效益比失衡以及其破解措施

6、缺少部门协同性以及其破解措施

7、将控程序脱节以及其破解措施

8、责任主体不清以及其破解措施

9、制度迁就环境以及其破解措施

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