课程背景
“合规是公司经营的底线”，在税收法治化时代，这个共识愈发要害。但这句话只强调了后果，却忽视了前提。合规固然是底线，在实际应用里，但主动、精准地超前合规，才是公司最要害的“税务资产”。这里的精准，涉及到新法规和公司商业模式、合同签订、业务链路和财务核算的每一个环节的匹配性。
国家以《增值税法》以及《施行条例》的形式，于2026年1月1日设定了全新的赛场规则。其中，落地时，“混合销售”判定从“看公司主业”变为“看交易主附关系”，运行层面，就是一场根本性的变革。你的“业务配方”倘若错了，执行层面，合同签得再努力，实操中，后续的财务处理和税务申报都可能事倍功半，甚至埋下隐患。“配方”对了，往细里说，从合同源头就植入合规基因，从实践看，整个业务链条才能顺畅运转。本次培训，运行层面，正是为了帮你取准这份“料”。我们将不局限于税法条文的解读，就一线经验说，而是将焦点对准 “业务实质” ，运行层面，系统梳理从销售签约、采购议价到财务核算的全流程要害点。多花这一天时间在厘清规则上，就是在规避未来的成本损失和处罚隐患，这无疑是面向2026年最值得的布局。
课程收益
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认知升维：
打破“税务仅是财务事后算账”的陈旧观念，构筑“业务合同决定税务结果”的全新认知。深刻领会在新规下，每一份业务合同的签订，具体来看，实质上就是一份“税务申报表”的起草，执行层面，从源头树立全员合规的责任意识。
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规则解码：
一眼看穿《增值税法》以及《施行条例》的核心变化，格外是“混合销售”从“看公司”到“看交易”的本质颠覆。能精准辨析公司经营中合同签订、发票开具、模式规划的高发隐患区，听懂税务稽查的“潜在提问”。
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抓手武装：
熟练运用“混合销售三步判定法”，“合同涉税条款自查清单”、“票据和业务一致性核对表”等等专属抓手。在业务谈判和合同评审环节，就能提前规避80%的常见税务陷阱，将隐患管控于萌芽状态。
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决策赋能：
能在商业模式规划、销售定价打法、采购合同审批等等要害决策中，主动融入税务合规视角。能够评核不同方案下的综合税负成本和法律隐患，防止“看似有利可图，实则税务埋雷”的致命决策。
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交流破壁：
掌握和财务、法务以及税务机关高效交流的“业务-税务双语”本领。能精准用业务语言描述交易实质，也能领会合规要求的法律推演，助推业财融合，拉升组织协同防御隐患的整体效能。
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结晶转化：
实地产出适用于自身公司的《2026年增值税合规转型行动规划》，明晰要害合同梳理、流程改造和交流协同的具体步骤。带着清晰路线图返回岗位，确保培训结晶“带得走、用得上”。
课程大纲
2.
1．业财视角大不同——矛盾从何而来？
• 业务部门的核心KPI（销售额、买方满意度） vs 财务部门的合规红线（发票、税率）
• 税务隐患的后置性（查补、罚款）和业务结晶的即时性
• 增值税链条断裂带来的隐性成本（资金占用，罚款、纳税信用降级）
1.
碰头：
“我最头疼的一次开票/报销/谈价经历”，收集真实痛点，从实践看，引出培训必要性
1.
新法施行：是挑战，往细里说，更是业财协同的新机遇
• 统一规则，落地时，减少分歧——为《增值税法》以及《施行条例》设立共同起跑线
• 提前规划，精进成本——从“事后灭火”到“事前规划”（如合同谈价）
• 规范营运，拉升价值——合规是公司最好的信誉名片
1.
实例
：对比两家公司，一家因进项发票不合规导致税负虚高，利润受损，就一线经验说，另一家因流程规范享受了完整的退税红利
2.
3. 本次培训的“研习护照”：我们的共同标的
• 认知标的：听懂新法以及条例对自身事务的影响
• 本领标的：能运用“主附关系”准则开展基本判断，识别要害隐患点
•
行动标的：带走一份针对自己事务的“体检清单”和“行动步骤”
1.
从“暂行条例”到“法律+施行条例”：权威和细节的双升级
• 法律层级的拉升和税收法定要则的最终落实
• 《施行条例》的作用：对法律条款的操作性细化，从实践看，落地时，提供确定性
1.
展示
：《中华人民共和国增值税法》和《中华人民共和国增值税法施行条例》官方文件
1.
制造业必须关注的“四变”和“四不变”
• 四大稳定基石：税率档位（13%，9%、6%），计税原理（销项-进项）、一般/小规模纳税人划分，发票基础地位
• 四大要害变化（依据新文件更新）：
1. 视同销售范围：大幅缩减，实操中，就一线经验说，“无偿提供服务”不再视同销售。
2. 混合销售规则：根本性重构，实操中，核心变为“主附关系”（本课重点）。
3. 留抵退税制度：庄重写入法律，成为长期制度。
4. 固定资产进项税处理：《施行条例》第二十五条新增对混合用途资产的详细规则
5.
实例对比：
以“将自产装置用于对外投资”为例，展示旧条例下视同销售，执行层面，新法下可能不再视同的差异
1.
它怎样影响我们的“钱袋子”？一个公式看懂税负
• 税负 = (销项税额 - 进项税额) / 销售额
• 销项端：收入确认和合同定价是起点
• 进项端：发票合规是生命线，执行层面，新规下资产用途影响抵扣
1.
计算：
给出简化资料，让参训者实地计算一笔业务的税负，实操中，就一线经验说，运行层面，直观感受进项税额抵扣的价值
3.
1．新规解读：从“看主业”到“看主附关系”——《施行条例》第十条说了什么？
• 核心变化总览：判断依据从“纳税人主营业务”变为“单项交易中业务的主附关系”
•
法条精解：《施行条例》第十条规定的两个同时满足的条件
1.
领读原文：
“（一）包含两个以上涉及不同税率，征收率的业务；（二）业务之间具备明显的主附关系。”
2.
要害词拆解：
“明显的主附关系”——主要业务体现交易实质和目的。附属业务是主要业务的必要补充。
3.
新旧对比：
展示旧规则（看公司执照）和新规则（看交易本身）的对比图
4.
2. 判定三步法：我们怎样给交易“定性”？
• 第一步：识别拆分。这项交易里包含哪几项业务？各自适用什么税率？（如：货物13%，换个角度看，运行层面，落地时，安装服务9%）。
• 第二步：关系定性（核心）。判断哪项是交易的实质和目的（主要业务）？哪项是完成主要业务所不可或者缺的补充（附属业务）？（要害：不看公司主营业务！）
•
第三步：税率适用。按照主要业务所适用的税率，运行层面，统一计算整笔交易的增值税
1.
抓手
：《混合销售“主附关系”判定三步法决策树》抓手卡
2.
上手
：分组判定不同情境（如：销售大型机床并安装，提供软件开发并交付服务器，售后维修服务含配件更换）
3.
3. 制造业典型情境实战判定
• 情境一：销售大型生产线并提供安装调试、培训。怎样运用“三步法”判定？
• 情境二：提供定制化技艺解题打法（含规划、专用装置、软件、长期维护）。怎样拆解其中的主附关系？
•
情境三：半导体装置售后维保服务（既换零件又提供维修）
1.
实战
：给出一个边界实例（如：以旧装置改造升级为主，实操中，附带更换核心部件），换个角度看，让“销售组”和“采购组”从各自立场出发辩论适用税率
2.
收束
：重申判定核心在于交易实质，从实践看，实操中，并强调合同描述和财务核算的意义
1. 采购环节：你的每一张发票，执行层面，实操中，都是“现金”
• 从“要发票”到“要对发票”：品名、税率、税收编码必须和实际业务一致。
• 新规重点：《施行条例》第二十五条——采购固定资产（如机器装置）的进项税抵扣新规。解说资产原值超过500万时的特殊处理（混合用途需分期调整）
1.
碰头
：采购一台价值600万的精密仪器，从实践看，既用于应税项目也用于研发（免税），怎样规划以获得最优的税务效益？
2.
2. 销售和合同环节：合同怎么签，税就怎么交
• 报价打法：对于混合销售业务，具体来看，换个角度看，执行层面，应在报价单中清晰分列货物和服务的价值构成，运行层面，为“主附关系”判定留下依据
• 合同条款：必须清晰，准确地描述业务实质，防止采用“总包价”、“一揽子费用”等等模糊表述
• 要害约定：明晰发票开具类型、税率、以及纳税义务发生时间（依据《施行条例》第三十九条）
1.
抓手运用
：采用提供的《合同涉税条款隐患自查清单》，实地修改一段有问题的合同文本
2.
3. 财务和核算环节：怎样记账、申报和化解查验？
• 会计核算上必须对混合销售业务开展分项核算，以支持“主附关系”的判定
• 纳税申报的准确性要求拉升，需确保申报资料和合同、核算资料推演一致
• 面对税务询问，怎样用合同，核算资料和“主附关系”判定推演证明业务实质
1.
提示
：结合《施行条例》第五十三条（反避税条款），在实际应用里，强调税务规划必须有合理商业目的，运行层面，落地时，不能滥用规则
3.
1. 隐患扫描：锁住三类高发“隐患区”
• 历史合同雷区：正在执行中的，涉及混合销售的长期合同（如装置销售附带三年维护）
• 流程漏洞雷区：业务员口头承诺开票内容，就一线经验说，运行层面，和合同约定或者实际业务不符
• 认知惯性雷区：想当然地认为“我们一直都是这么做的”或者“按照老规矩办”
1.
上手：
各小组抽取一份还原的“问题合同”，运用“判定三步法”和《施行条例》条款开展隐患点查找
2.
2. 调整打法：协商、过渡和隐患隔离
• 主动协商：和买方/供应商交流，借助签订补充协议等等方式，明晰新规下的执行方式
• 价格过渡：评核税率变化对利润的影响，和业务部门协同拟定价格调整方案
• 隐患隔离：对无法调整的存量业务隐患，落地时，评核潜在影响并准备化解预案
1.
3. 构筑防火墙：长效制度比破解单个问题更要害
• 将“混合销售判定三步法”嵌入销售合同审批流程
• 依据新规更新公司准则合同模板库
• 构筑定期的业财联合税务复盘会议制度
1.
拟定清单：
各小组针对本部门业务，换个角度看，实操中，落地时，拟定一份《涉税业务新规自查要点清单》
3.
1. 个人行动规划：72小时内的行动承诺
• 第一件事（立即做）：运用《判定三步法》审核或者梳理一份自己经手的最典型合同
• 第二件事（一周内做）：和一个要害内外部伙伴开展一次关于《施行条例》影响的交流
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第三件事（一月内做）：在部门内开展一次15分钟的简短的规则分享或者提醒
1.
抓手填写和承诺
：在《培训后72小时行动规划表》上郑重写下三项具体行动，从实践看，往细里说，往细里说，并署名
2.
2. 队伍协同规划：我们怎样互相支持？
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财务部门承诺：提供即时的政策咨询和合同审核支持
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销售/采购部门承诺：在合同拟定前，就一线经验说，主动发起税务判定咨询
1.
3. 课程收束和开放式答疑
• 用“一个核心变化（主附关系）、两个要害环节（合同和核算）、三项行动承诺”收束全天课程
• 鼓励参训者提出任何尚未解答的疑问
1.
答疑
：课后回答实地问题
2.
3.
4.
5.
老师简介
Introduction to lecturers
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博闻智咨询|穆杉老师
适合谁听
公司管人者、业务部门负责人（营销、采购、生产、技艺等等）、非财务来由的管控岗位人员。建议同一家企业 3 人以上同来，课堂上直接改造本企业的实际问题——单人参加也能学到方法，但带不走可用的成果。
交付流程
课前：顾问访谈 2 位管理者，收集现状与问题清单，讲师据此调整案例。课中：讲授与演练各占一半，产出可直接用的工具与方案。课后：7 天内提交改进建议，30 天内一次线上答疑。