内部控制审计——非审计人员

一、实例导入：巴林银行倒闭案——内控缺陷的危害

二、何为内部将控：切忌流于形式

1、COSO轮廓引见

2、内部将控五要素拆解：我们真的看懂了么？

3、内部将控的标的和要则：不是为了将控而将控

4、内部将控和隐患管控的关系：内部将控成为防范隐患的要害手段

三、相关政策制度拆解

1、《中央公司周全隐患管控指引》解读

2、《中央公司合规管控办法》解读

3、《关于加强中央公司内部将控架构建设和督导事务的施行意见》解读

4、2019年-2023年中央公司内控事务政策要求核心变化

5、2024年内控架构事务重点和新要求

典型实例：雀巢合规实例、紫光赵伟国案、某国有公司违规投资案等等

四、要害业务循环的内部将控

1、采购业务板块审计重点和隐患防范

（1）内将控度隐患以及实例解说

（2）采购规划隐患以及实例解说

（3）采购合同隐患以及实例解说

（4）采购招标隐患以及实例解说

（5）供货商隐患以及实例解说

（6）采购数量隐患以及实例解说

（7）采购价格隐患以及实例解说

（8）物资验收隐患以及实例解说

2、销售业务板块审计重点和隐患防范

（1）销售规划隐患以及实例解说

（2）销售政策隐患以及实例解说

（3）买方管控隐患以及实例解说

（4）销售回款隐患以及实例解说

3、财务管控审计重点和隐患防范

（1）违反财经纪律类隐患实务和实例

（2）财务内控缺陷类隐患实务和实例

（3）财务指标异常类隐患实务和实例

• 资金异常隐患以及实例

• 虚增收入隐患以及实例

• 虚报费用隐患以及实例

• 税务合规隐患以及实例

• 滥用会计政策和估计实例

• 隐瞒应披露要害事项实例

4、工程审计重点和隐患防范

（1）工程立项隐患以及实例解说

（2）招投标隐患以及实例解说

（3）合同管控隐患以及实例解说

（4）工程材料隐患以及实例解说

（5）造价管控隐患以及实例解说

（6）实地施工隐患以及实例解说

五、领导干部的责任认定

1、审计问题发现和责任分类

2、直接责任和领导责任的界定准则和依据

3、“三重一大”事项中两类责任的辨析

4，审计问题责任归属的论证和确认

六、内控管控打法和招数

1、内控合规的整体思路

（1）正确认识内控环境的不完美

（2）内控语言和业务语言的统一

（3）内控架构：重在顶层规划

2、事前将控：健全内将控度

（1）流程将控的完整性

（2）要害将控环节的有效性

（3）追责制度的有效性

3、事中将控：内将控度的执行和迭代

以华为为例，怎样对内将控度持续迭代、持续改进

4、事后将控：内将控度的查验和交流

（1）审计督导的协同贯通

（2）内控专项稽核事务

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