国企迎审、经济责任审计及违规经营投资责任追究

一、实例导入：从某国有公司被审计追责说起

二、迎审前的准备事务

1、搭建迎审架构

2、开展审前培训

3、开展审前自查

三、审计资料的提供

1、明晰诉求，确定资料提供责任人

2、拟定清晰的资料清单格式

3，注意安排资料获取时间

4、切实保密、关注资料安全

四、迎审交流招数

五、国家审计重点内容

1、经营结晶的真实性：审查有无借助虚构业务、提前或者推迟确认收入、不合理分摊成本等等手段粉饰财务报表等等

2、招投标管控的规范性：关注是否存在应招标未招标、违规指定供应商或者施工单位；招标公告发布渠道是否合规、广泛；评标进程是否公正透明，评委打分是否有理有据，就一线经验说，有无收受投标人好处而故意偏袒等等现象

3、“八项规定” 执行情况：查看公务迎送有无超准则、超范围列支，落地时，是否存在用公款大吃大喝、购买高 档烟酒礼品；公务用车配备采用是否合规，有无超编超标购置，违规借用、占用部属单位或者其他单位车辆；因公出国（境）是否审批严格，行程安排是否和公务目的相符，有无借机公款旅游等等问题

4、“三重一大” 执行情况：审查决策程序是否民主科学，运行层面，有无未经集体决策由个别领导擅自拍板；决策依据是否充分，是否开展了必要的可行性研究、隐患评核。决策执行是否到位，有无擅自改变决策内容，具体来看，造成国有资产损失浪费等等情况

5、大额亏损项目：审查可行性研究是否流于形式、项目施行进程中是否因管控不善，如成本失控、工期延误、货品质量不过关等等导致亏损加剧等等

6、投资项目：审查公司对内对外投资项目是否锁住主业演进或者基于合理的多元化布局、投资决策进程中的隐患评核是否充分、投资后监管是否到位等等

7、安全质量管控：重点审查安全生产制度是否健全并有效执行，换个角度看，安全防护设施是否完备，运行层面，员工安全培训是否到位，有无频发安全事故隐患等等

8、法律诉讼：审查化解措施是否得当、公司内部管控漏洞等等

9、公司领导人员廉洁从业情况：着重考察公司领导干部有无利用职务之便谋取私利，在干部选拔任用、薪酬福利分配等等事务中是否公正公平、个人重大事项报告是否属实等等

10、其他情况：根据不同业界特点、公司性质以及审计期间发现的线索，对一些特殊事项开展审计

六、审计整改

1、立行立改，对审计进程中发现的问题迅速响应

2，预先整改，根据审计报告征求意见稿组织整改

一，经济责任审计最新政策解读

1，习 近 平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读

2，2022年-2024年全国审计事务会议精神的解读

3，就一线经验说，《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》的解读

4、实例拆解：某公司经济责任审计事务是怎样剖析问题的？

--方略演进、业务模式、货品研发、经营管控、对标研究

二、经济责任审计施行方案规划和执行

1、经济责任审计施行方案的制订规则

2、被审计单位来由调查和审前研究

3、重视资料清单

三、经济责任审计实例解说

1、经济责任审计的流程和办法

2、经济责任审计的有效交流

3、领导干部的经济责任认定

四、经济责任审计的结晶运用以及整改的长效制度

1、审计整改的三大维度

2、审计整改的长效制度

3、审计问题清单和整改进度表

一，执行层面，国有公司违规经营投资责任追究政策解读

1、违规经营投资责任追究的法律，政策依据

2、违规追责和“八项规定”的内在推演

3、中央公司违规经营投资责任追究三大保障制度

4、投资责任追究审计、经济责任审计和反舞弊审计的共性

二、违规经营投资责任追究重大问题和化解

1、违规经营投资责任要害关注点

2、投资责任追究责任认定的评价要则

3，违规行为的界定，责任主体的确定以及追责程序的执行

4，违规经营投资责任追究重点领域和防范

5、从中央公司违规经营投资责任追究到隐患管控长效制度

三、违规投资责任追究审计

1、违规行为识别

- 投资决策进程中可能出现的违规行为类型以及其特征

- 资产管控、资金采用等等方面易发生的问题点拆解

2、违规投资责任追究审计项目施行

- 审计规划拟定和施行招数

- 资料收集、证据获取的办法论

3、投资责任追究审计以及责任认定的事务法

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