穿透式监管视角下的企业内控合规与风险防范

一、典型实例导入

1、某国有公司经济责任审计被追责实例

2、恒大财务暴雷案

3、曲江文旅董事长被留置案

4，中泰集团虚增收入案

5，2026年“退市第一股”广道数字造假案

二、隐患管控和内部将控底层推演拆解

1、隐患的源头在哪里：高度警惕四类颠覆性隐患

黑天鹅（突发不可预测隐患）、灰犀牛（大概率高危害隐性隐患）、藏酋猴（违反红线底线）、小白兔（长期消耗组织效能的不作为隐患）

2、关于内部将控和隐患管控的典型错误认知剖析

三、政策精神解读要求

1、《关于加强中央公司内部将控架构建设和督导事务的施行意见》解读

2、穿透式内控政策解读

3、数智化督导抓手在穿透式督导中的要害作用

四、重新认识财务：为何财务隐患频频发生？

核心标的：打破传统财务认知误区，从财务要则、合规管控本质，剖析当前公司财务隐患频发的核心原因，为后续隐患管控、合规打法提供推演支撑。

1、

现实的困惑：权责发生制和收付达成制

2、

财务要则的局限：真实的谎言

解读会计核算核心要则（真实性、相关性、可比性、谨慎性等等）的内涵，结合2025-2026年最新实例，剖析“财务要则被曲解、滥用”导致的财务隐患——看似符合要则要求，实则掩盖真实经营状况，具体来看，形成“真实的谎言”。

3、

合规隐患能杜绝么？

明晰核心看法——合规隐患无法“绝 对杜绝”，但能够“有效防控”，结合最新实例剖析“合规隐患防控失效”的核心症结，破除“合规管控无用论”“合规管控一劳永逸论”的误区

五、精准掌控财务合规隐患（本模块含约20余个典型实例拆解）

1、违反财经纪律类隐患实务和实例

（1）违规套取资金；（2）违规采用财政资金；（3）违规投资；（4）小金库

2、财务内控缺陷类隐患实务和实例

（1）组织架构缺陷隐患以及实例

（2）岗职不相容缺陷隐患以及实例

（3）资讯系统缺陷隐患以及实例

3、

财务指标异常类隐患实务和实例

（1）资金合规隐患以及实例

（2）虚增收入隐患以及实例

（3）虚报费用隐患以及实例

（4）虚假投资隐患以及实例

（5）税务合规隐患以及实例

（6）滥用会计政策和估计实例

（7）隐瞒应披露要害事项实例

四、穿透式督导下的公司隐患管控打法和招数

1、合规的整体思路

（1）COSO 模型在合规的运用

（2）正确认识内控环境的复杂性

（3）会计核算：真实性和审慎性

（4）财务管控：财务语言和业务语言的统一

（5）合规架构：顶层规划要点

2、事前将控：健全内将控度

（1）业务链路将控的完整性

（2）要害将控环节的有效性

（3）追责制度的有效性

3、事后将控：财务事务结晶的查验和交流

（1）财会督导和审计督导的协同

（2）财务专项稽核事务

4、基于数智化抓手的隐患识别模型构筑思路

（1）资料拆解的基本抓手和技艺

（2）模型构筑的基本要则和步骤

（3）不同业务情境下的风控模型规划

（4）资料挖掘算法以及其运用情境

5、公司智能化督导平台的建设轮廓

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