企业风险控制实案解析与要害把控

一、实例导入

1、某国有公司经济责任审计被追责实例

2、恒大财务暴雷案

3、万科股债双杀案

4，曲江文旅董事长被留置案

5、中泰集团虚增收入案

二、隐患管控和内部将控

1、何为内部将控

（1）COSO轮廓引见

（2）内部将控五要素拆解：我们真的看懂了么？

（3）内部将控的标的：没有准绳就会乱管乱控

（4）内部将控要则：各有侧重

2、内部将控和隐患管控的关系

（1）内部将控的误区在哪里：为何内部将控会流于形式？

（2）内部将控是隐患管控的要害手段：心得教训的收束

（3）一张图说清内控、合规、隐患管控的关系：明晰共同的标的

（4）正确区别两类隐患：内生性隐患和外生性隐患

三、相关政策制度拆解

1、《中央公司周全隐患管控指引》解读

2、《中央公司合规管控办法》解读

3、《关于加强中央公司内部将控架构建设和督导事务的施行意见》解读

4、2019年-2023年中央公司内控事务政策要求核心变化

5、2024年内控架构事务重点和新要求

典型实例：紫光赵伟国案、某国有公司违规投资案等等

四、隐患评核的五大维度

1、业界重大隐患：个性化的业界隐患特征为何？

2、演进阶段重大隐患：不同的演进阶段蕴藏的隐患有什么区别？

3、组织架构重大隐患：组织缺陷的隐患意味着什么？

4、资讯系统重大隐患：系统彼此割裂还是相互穿透？

5、内控环境重大隐患：内控环境的“变”和“不变”

五、要害业务循环的内部将控

1、

销售回款业务循环内部将控实务和实例解说

（1）销售制度的合规性、完整性、明晰性

（2）销售规划的落地性和机动性

（3）销售政策被滥用的定期评核

（4）买方信用管控

（5）销售回款管控

（6）典型问题：非法挪用资金、隐瞒收入、虚列支出等等

2、采购付款业务循环内部将控实务和实例解说

（1）内将控度健全性

（2）采购规划的准确性

（3）采购合同的严谨性

（4）采购招标的合规性

（5）供货商管控

（6）采购数量和价格的合理性

（7）物资验收的适当性

3、财务管控循环的内部将控实务和实例解说

（1）财务管控内控缺陷隐患

（2）财务指标异常类隐患

• 资金异常隐患以及实例

• 虚增收入隐患以及实例

• 虚报费用隐患以及实例

• 税务合规隐患以及实例

• 滥用会计政策和估计实例

• 隐瞒应披露要害事项实例

4、工程管控业务循环内部将控实务和实例解说

（1）工程立项隐患

（2）招投标隐患

（3）合同管控隐患

（4）工程材料隐患

（5）造价管控隐患

（6）实地施工隐患

六、资讯传递

实例导入：审批麻木症为何会发生？

1、内部将控手段必须明晰有效

2、内部将控措施必须和时俱进

3、内部将控流程必须兼顾效率

4、内部将控程序必须闭环管控

5、资讯系统必须健全

6、数智化内控系统的意义

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