行政事业单位内控合规重点要点精讲

一、内控合规和隐患管控

1、隐患的定义和类别

2、隐患管控的终局思路

3、何为内部将控

（1）COSO轮廓引见

（2）内部将控五要素拆解

4、内部将控的标的

5、内部将控要则

二、隐患评核和将控办法

1、隐患评核制度

（1）识别要害隐患

（2）评核隐患化解措施

（3）考察组织信念和治理结构

2、单位层面隐患评核

3、业务层面隐患评核

4、内部将控办法

（1）不相容岗位分离

（2）内部放权审批

（3）归口管控

（4）预算将控

（5）财产保护

（6）会计将控

（7）单据将控

（8）资讯内部公开

三、单位层面内部将控

1、内部将控职能部门或者牵头部门设置

2、经济活动决策、执行和督导分离

3、要害职位责任制

4、会计机构和会计人员管控

四、业务层面内部将控

1、预算业务将控

（1）预算编制要则

（2）预算调整

（3）预算执行监控

（4）决算编制和审批

（5）要害将控点：收入预算、支出预算、预算执行、预算绩效

（6）实例拆解：预算执行异常的实例、预算违规行为的查处等等

2、收支业务将控

（1）收入归口管控

（2）收款和会计核算分离

（3）支出审批、审核、支付、核算

（4）归档将控流程

（5）要害将控点：收入完整性、支出合规性、专项资金采用

（6）实例拆解：非法挪用公款、隐瞒收入、虚列支出等等典型违规实例拆解

3、采购业务将控

（1）采购预算和规划

（2）采购方式：招标投标，竞争性谈判、单一来源采购

（3）验收管控

（4）要害将控点：采购规划、采购方式、合同履行、采购绩效

（5）实例拆解：招投标舞弊、串通投标、虚假合同等等违法实例剖析以及审计化解打法

4、资产将控

（1）货币资金

（2）实物资产

（3）无形资产

（4）对外投资

（5）要害将控点：资产账实相符、资产增减变动、资产处置

（6）实例拆解：资产离职、低估高估、账外资产等等

5、建设项目将控

（1）项目可行性研究

（2）概预算编制

（3）招投标管控

（4）工程变更

（5）竣工结算

（6）要害将控点：项目合规性、资金采用情况、工程造价、项目绩效

（7）实例拆解：工程质量问题、资金挪用、超概算等等

6、合同将控

（1）合同订立程序

（2）合同条款审查

（3）合同变更和解除

（4）违约责任

（5）要害将控点：合同签订、合同执行、合同变更、合同纠纷

（6）实例拆解：合同欺诈、显失公平、条款遗漏等等

7、内部将控督导制度

（1）内部审计

（2）管控层评价

（3）外部审计

（4）实例拆解：内控缺陷整改实例、内控资讯化平台运用

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