内控风控合规法律一体化运行实务

一、实例导入

1、某国有公司经济责任审计被追责实例

2、恒大财务暴雷案

3、万科股债双杀案

4，曲江文旅董事长被留置案

5、中泰集团虚增收入案

二、隐患管控和内部将控

1、隐患的源头在哪里

（1）什么样的隐患会让公司管控层寝食难安

（2）黑天鹅

（3）灰犀牛

（4）藏酉猴

（5）小白兔

2、隐患管控的终局思路

3、何为内部将控

（1）COSO轮廓引见

（2）内部将控五要素拆解：我们真的看懂了么？

（3）内部将控的标的：没有准绳就会乱管乱控

（4）内部将控要则：各有侧重

4、内控合规风控法律一体化运行的本质：怎样管控隐患

（1）内部将控的误区在哪里：为何内部将控会流于形式？

（2）内部将控是隐患管控的要害手段：心得教训的收束

（3）一张图说清内控、合规、隐患管控的关系：明晰共同的标的

（4）正确区别两类隐患：内生性隐患和外生性隐患

三、相关政策制度拆解

1、《中央公司周全隐患管控指引》解读

2、《中央公司合规管控办法》解读

3、《关于加强中央公司内部将控架构建设和督导事务的施行意见》解读

4、2019年-2023年中央公司内控事务政策要求核心变化

5、2024年内控架构事务重点和新要求

典型实例：雀巢合规实例、紫光赵伟国案、某国有公司违规投资案等等

四、管好内生性隐患 化解外生性重大隐患

1、将控环境的五大维度

实例导入：日航起死回生的要害

（1）公司隐患观：隐患偏好型OR隐患保守型

（2）公司信念：性格决定命运

（3）组织制度：权责不相容、合理放权

（4）员工行为规范：风清气正的公司信念

（5）人力管控架构：使命感？KPI？

2、内控管控的整体思路

（1）健全内将控度

（2）正确认识内控环境的不完美

（3）内控架构：重在顶层规划

以华为为例，怎样对内将控度持续迭代、持续改进

3、COSO内控模型在隐患管控的运用：怎样识别公司层面的隐患？

（1）颠覆性隐患：倘若知道会死在哪里就不要去那里！

实例：世界邦、汇源、美联储

（2）业界重大隐患：个性化的业界隐患特征为何？

实例：万科、某退市公司

（3）演进阶段重大隐患：不同的演进阶段蕴藏的隐患有什么区别？

实例：腾讯、某大型制造公司

（4）组织架构重大隐患：组织缺陷的隐患意味着什么？

实例：某地产公司、某燃气公司

（5）业绩考核重大隐患：拽着自己的头发能够离开地面？

实例：某制造公司、某商业集团

（6）资讯系统重大隐患：系统彼此割裂还是相互穿透？

实例：某汽车经销商集团

（7）内控环境重大隐患：内控环境的“变”和“不变”

实例：某汽车金融公司

五、业务层面重大隐患识别和管控

1、

销售回款业务循环内部将控实务和实例解说

（1）销售制度的合规性、完整性、明晰性

（2）销售规划的落地性和机动性

（3）销售政策被滥用的定期评核

（4）买方信用管控

（5）销售回款管控

（6）典型问题：非法挪用资金、隐瞒收入、虚列支出等等

2、采购付款业务循环内部将控实务和实例解说

（1）内将控度健全性

（2）采购规划的准确性

（3）采购合同的严谨性

（4）采购招标的合规性

（5）供货商管控

（6）采购数量和价格的合理性

（7）物资验收的适当性

3、财务管控循环的内部将控实务和实例解说

（1）财务管控内控缺陷隐患

（2）财务指标异常类隐患

• 资金异常隐患以及实例

• 虚增收入隐患以及实例

• 虚报费用隐患以及实例

• 税务合规隐患以及实例

• 滥用会计政策和估计实例

• 隐瞒应披露要害事项实例

4、工程管控业务循环内部将控实务和实例解说

（1）工程立项隐患

（2）招投标隐患

（3）合同管控隐患

（4）工程材料隐患

（5）造价管控隐患

（6）实地施工隐患

5、预算业务将控

（1）预算编制要则

（2）预算调整

（3）预算执行监控

（4）决算编制和审批

（5）要害将控点：收入预算、支出预算、预算执行、预算绩效

（6）实例拆解：预算执行异常的实例、预算违规行为的查处等等

6、资产管控

（1）货币资金

（2）实物资产

（3）无形资产

（4）对外投资

（5）要害将控点：资产账实相符、资产增减变动、资产处置

（6）实例拆解：资产离职、低估高估、账外资产等等

7、合同将控

（1）合同订立程序

（2）合同条款审查

（3）合同变更和解除

（4）违约责任

（5）要害将控点：合同签订、合同执行、合同变更、合同纠纷

（6）实例拆解：合同欺诈、显失公平、条款遗漏等等

六、资讯传递

实例导入：审批麻木症为何会发生？

1、内部将控手段必须明晰有效

2、内部将控措施必须和时俱进

3、内部将控流程必须兼顾效率

4、内部将控程序必须闭环管控

5、资讯系统必须健全

6、数智化内控系统的意义

七、一体化隐患管控办法论

1、隐患管控的价值协同：职能打散 锁住动作

2、隐患管控的总体视角：以股东价值创造为核心

3、隐患管控的治理视角：正确区分不同层面的隐患重点

4、标杆公司一体化隐患管控实践

老师简介

Introduction to lecturers

弄懂更多

博闻智咨询|王悦老师