做好内控管理工作 提升风险管控能力—企业风险管理与内控合规

一、实例导入

1、某国有公司经济责任审计被追责实例

2、恒大财务暴雷案

3、万科股债双杀案

4，曲江文旅董事长被留置案

5，中泰集团虚增收入案

二、相关政策制度拆解

1、《关于加强中央公司内部将控架构建设和督导事务的施行意见》解读

2、《中央公司合规管控办法》解读

3、2019年-2024年中央公司内控事务政策要求核心变化

4、《关于进一步加强财会督导事务的意见》和《新会计法》解读

典型实例：雀巢合规实例、紫光赵伟国案、某国有公司违规投资案等等

三、隐患管控和内部将控

1、隐患的源头在哪里

（1）什么样的隐患会让公司管控层寝食难安

（2）谨防四类颠覆性隐患

黑天鹅、灰犀牛、藏酉猴、小白兔

2、隐患管控的终局思路

3、何为内部将控

（1）COSO轮廓引见

（2）内部将控五要素拆解：我们真的看懂了么？

（3）内部将控的标的：没有准绳就会乱管乱控

（4）内部将控要则：各有侧重

4、内部将控和隐患管控的关系

（1）内部将控的误区在哪里：为何内部将控会流于形式？

（2）内部将控是隐患管控的要害手段：心得教训的收束

（3）一张图说清内控、合规、隐患管控的关系：明晰共同的标的

（4）正确区别两类隐患：内生性隐患和外生性隐患

四、做好内控管控、防范重大隐患

1、内控管控的整体思路

（1）健全内将控度

（2）正确认识内控环境的不完美

（3）内控架构：重在顶层规划

以华为为例，怎样对内将控度持续迭代、持续改进

2、COSO内控模型在隐患管控的运用：怎样识别公司层面的隐患？

（1）业界重大隐患：个性化的业界隐患特征为何？

实例：万科、某退市公司

（2）演进阶段重大隐患：不同的演进阶段蕴藏的隐患有什么区别？

实例：腾讯、某大型制造公司

（3）组织架构重大隐患：组织缺陷的隐患意味着什么？

实例：某地产公司、某燃气公司

（4）业绩考核重大隐患：拽着自己的头发能够离开地面？

实例：某制造公司、某商业集团

（5）资讯系统重大隐患：系统彼此割裂还是相互穿透？

实例：某汽车经销商集团

（6）内控环境重大隐患：内控环境的“变”和“不变”

实例：某汽车金融公司

3、资讯传递通畅的意义

实例导入：审批麻木症为何会发生？

（1）内部将控手段必须明晰有效

（2）内部将控措施必须和时俱进

（3）内部将控流程必须兼顾效率

（4）内部将控程序必须闭环管控

（5）数智化内控系统的意义

五、业务层面重大隐患识别和实例解说

1、采购管控隐患识别和实例解说

（1）内将控度健全性

（2）采购规划的准确性

（3）采购合同的严谨性

（4）采购招标的合规性

（5）供货商管控

（6）采购数量和价格的合理性

（7）物资验收的适当性

2、销售管控隐患识别和实例解说

（1）销售制度的合规性、完整性、明晰性

（2）销售规划的落地性和机动性

（3）销售政策被滥用的定期评核

（4）买方信用管控

（5）销售回款管控

3、财务管控隐患识别和管控

（1）财务管控内控缺陷隐患

（2）财务指标异常类隐患

• 资金异常隐患以及实例

• 虚增收入隐患以及实例

• 虚报费用隐患以及实例

• 税务合规隐患以及实例

• 滥用会计政策和估计实例

• 隐瞒应披露要害事项实例

六、标杆公司一体化隐患管控实践

1、隐患管控的价值协同：职能打散 锁住动作

2、隐患管控的总体视角：以股东价值创造为核心

3、隐患管控的治理视角：正确区分不同层面的隐患重点

4、标杆公司一体化隐患管控实践

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