内部控制

课程背景

中国人民大学中法学院金融系、国际学院金融隐患管控学科副教授

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第一天 内部将控概述

一、内部将控的产生和演进

（一）内部将控的产生

（二）内部将控的演进

二、内部将控的标的和要则

（一）内部将控的标的和作用

1. 业绩标的

2. 资讯标的

3. 合规性标的

（二）内部将控的要则

1. 健全性和有效性

2. 适用性和可行性

3. 成本效益要则

三、内部将控的基本要素

（一）管控性督导和将控信念

1. 董事会

2. 高级管控层

3. 将控信念

（二）隐患识别和评核

（三）将控措施和职责分工

1. 有效的内部将控制度要求构筑适当的将控结构

2. 有效的内部将控制度要求实行适当的职责分工

（四）资讯和交流渠道

1. 充分的资讯和有效的交流是内部将控制度有效运作的基本要素

2. 有效的内部将控制度要求具备可靠的资讯系统

3. 有效的交流渠道能够保证事务人员对事务职责和责任的充分领会和资讯传递

（五）监测行为和纠正缺陷

1. 对银行内部将控的整体有效性开展日常督导

2. 由独立的事务人员对内部将控制度开展有效而周全的内部审计

3. 内部将控缺陷须及时向高级管控部门和董事会报告

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第二天 内部将控评价实务

一、内部将控裁决准则

（一）COSO内控裁决准则

（二）巴塞尔委员会内控裁决准则

（三）财政部《公司内部将控基本规范》

二、内部将控的评价内容

（一）内部将控环境

1. 公司治理结构

2. 内部将控政策

3. 内部将控标的

4. 组织结构

5. 公司信念

6. 人力资本

（二）隐患识别和评核

1. 对经营管控活动的隐患识别和评核

2. 对法律法规、监管要求和其他要求的识别

3. 内部将控方案规划

（三）内部将控措施

1. 运行将控

2. 计算机系统环境下的将控

3. 应急准备和处置

（四）督导评价和纠正

1. 内部将控绩效检测

2. 内部将控评价架构

3. 管控评审

（五）资讯交流和反馈

三、内部将控评价程序和办法

（一）内部将控评价程序

1. 评价准备

2. 评价施行

3. 评价报告形成

4. 评价反馈

（二）内部将控评价办法

1. 符合性测试

2. 指标拆解法

（三）评分准则和评价等级

1. 评分准则

2. 结果评价

3. 评价等级

四、内部将控的组织和施行

五、监管当局对内部将控的评

培训说明

本培训将着重说明下列问题，并带出公司在实务中破解内部将控的操作问题：

一． 从特征的差异说明将道德隐患从操作隐患中划分出来的意义；

二．分别说明合规经营和违规隐患、操作隐患管控和内部将控的概念和相互关系；

三． 简要说明三角理论在公司管控中的意义和作用；

四．简要说明操作隐患管控、内部将控、周全隐患管控、资本管控和经营在公司方略施行和营运中的不同作用；

五． 简要说明COSO内部将控理念在操作隐患管控和内部将控中的作用；

六． 运用边际效益递减理论说明操作隐患管控架构和内控架构建设的适当性意义；

七．举例说明识别公司操作隐患的办法；

八．简要说明三道防线的划分、差事和作用；

九．“内控有缺陷说明内控执行无效”，执行层面，“内控执行有效说明内控无缺陷”这两句话对吗？为何？

十．怎样运用下面的公式和计量手段破解操作隐患管控中的实际问题：

培训前阅读文献：

1.《内部将控-整体轮廓》（COSO I）COSO委员会

2.《公司隐患管控-整合轮廓》（COSO II）COSO委员会

3.《公司内部将控基本规范》中国财政部

课程大纲

适合谁听

公司相关管人人员。建议同一家企业 3 人以上同来，课堂上直接改造本企业的实际问题——单人参加也能学到方法，但带不走可用的成果。

交付流程

课前：顾问访谈 2 位管理者，收集现状与问题清单，讲师据此调整案例。课中：讲授与演练各占一半，产出可直接用的工具与方案。课后：7 天内提交改进建议，30 天内一次线上答疑。