课程背景
凡事预则立，不预则废，实操中，这是众所周知的道理。面对总是背道而驰的预算和成本费用，大部分公司都觉得有心无力。公司先“预”、再算、后花的预算管控架构，已经成为现代公司不可或者缺的要害管控模式，尤其是在竞争激烈的当下，成本管控的意义凸显，而作为预算管控中要害一环的成本管控，势必能够为公司的方略落地助一臂之力。公司管人者需要全员认识到预算对公司管控的意义，以预算管控为基础抓手，施行各环节的有效管控，拉升公司的效益、效率和效能。只有“力出一孔”才能“利出一孔”，周全预算管控是公司方略落地的最 佳抓手。
• 公司能否达成从财务预算到周全预算的转换？
• 能否在多层级组织架构以及多模式业务跨度中构筑有效的预算架构？
• 成本核算和管控能否有效的支持营运决策？
• 怎样平衡预算管控中的成本和效率？
• 是否需要全员参与？
杨老师破解了许多类似课程只讲理论、缺乏实战心得、缺少抓手办法的不足，在结合自身几十年不同业界、公司以及管控岗位实践心得基础上，采取理论结合实际的教学模式，让参训者既掌握理论学识，也掌握实操抓手，达成学之即用的良好成效。
课程收益
• 思路升级：拉升公司周全预算意识，掌握基于方略标的的管控办法，明晰管人者在预算中的职责；
• 构筑架构：发现公司预算的根本性问题，并构筑适合自己公司的预算管控架构，系统掌握周全预算管控的闭环；
• 将控进程：掌握预算执行各环节要点，学会借助预算管控对公司经营成本费用开展有效的管控，进而拉升公司绩效。
课程大纲
一、预算的整体认识
1， 预算的本质
• 用一句话描述预算
• 周全预算在实际事务中有哪些误区
2、怎样领会和看待基于方略的周全预算
• 为何需要预算
• 预算的6大作用
• 从孙子兵法中看预算
思索交流：不用预算行不行？做预算是否在浪费时间？有了规划，还要不要做预算？
1、
周全预算全在哪里
• 覆盖面怎样设定?
• 参与人员到什么层级?
• 规划细致程度和深度怎样?
• 主动/被动的关系影响?
思索交流：预算就是财务的事情吗？
二、公司的顶层规划-公司方略
1、弄清楚“我是谁”？
• 选项比努力更要害-做正确的事
• 方略和愿景，使命和信念
2、方略定位
• 外部宏观环境拆解-PEST
• 外部微观环境拆解-波特五力
• 内部营运拆解-价值链
• 内部本领拆解-SWOT
碰头交流：两个小故事带来的思索-基层员工需要弄懂方略么？
三、周全预算是方略执行的抓手
1、方略和预算的结合
• 管控条件
• 施行技艺
• 定位认定
• 有效办法
1、
预算和方略的关系
• 预算中的资源配置为方略落地提供保证
• 预算的报告架构是对方略的周全表述
• 预算的执行是方略标的达成的进程
• 预算的绩效指标是方略达成的考核
3、公司方略和标的分解
实例拆解：华为《基本法》中的周全预算管控要则
四、高效的预算组织-谁来做预算
1，预算的前馈系统
• 管控诊断
• 组织评核
2、预算管控的事务机构
• 预算管控委员会
• 预算事务小组
3、周全预算中要害人员的预算责任
• 要害人员的预算责任-CEO
• 要害人员的预算责任-中层
• 要害人员的预算责任-财务
实例拆解：贵州茅台《周全预算管控办法》中的预算组织设置
五、管人人员必知的周全预算编制常识
1、预算的编制办法
• 固定预算和弹性预算
• 增量预算和零基预算
• 定期预算和滚动预算
2、预算的编制基础
• 分阶段部门准备
• 周全预算起点的10种模式
• 准则拟定-分摊、转拨
思索交流：预算需要前提假设么？
• 推演办法的一致口径
• 时间闭环效率协同
3，预算的编制流程
• 启动和说明
• 各项明细表上报的时间匹配
• 方略标的拆解和预算审核
思索交流：预算能够调整么？
六、预算管控执行的要害环节-成本管控
1、公司常见的十大成本问题
•
成本是省出来还是管出来？
2、从方略角度看成本问题形成的四大根源
3、公司为何要开展成本将控
• 利润表的拆解
• 大处着眼、小处入手
实例：增加销量和降低成本对利润不同影响的比较
4、预算管控中成本将控的四大办法
• PDCA的闭环
5、将控标的达成的路径
• 成本的相对性
• 对标-和标杆找差距
碰头：公司怎样破解成本管控中的困惑
七、成本环节的将控措施
1、构筑供给链生态圈
• 业界链、供给链、价值链
• 自建、并购和方略联盟
• 资讯共享平台和方略协同
实例：牛鞭效应带来的思索
2、规划环节所决定的货品成本
• 研发的买方导向
• 货品成本是能够规划的
• 价值和价格在货品中的体现
实例：木桶的长板就是可节约的成本
3、怎样破解原材料成本问题
• 供应商管控四步法
• 降低成本的几种采购方式
• 供应商成本谈判的六步法
• 价格谈判背后的成本拆解
• 物流和库存成本管控
思索：怎样处理材料价格上涨导致供给链成本上升问题？
4、生产环节成本将控措施
• 冰山下的成本-生产进程中忽略的效率成本
• 降低效率成本的七大对策
• 怎样规划工人计件工资和劳动效率
• 降低质量成本的五大措施 - 成本和质量的权衡
• 降低短缺成本的措施
• 将控制造费用的四大措施
思索：非核心业务外包能否降低成本
碰头：怎样赢在供给链？
八、预算的成本拆解助力决策
1、财务的成本之惑
•
完全成本法之外的成本多维度认识
• 管控会计的运用
• 财务人员成本管控的多向思路本领
实例：报表以外的隐形成本
思索： 财务人员在公司的定位和作用
2、多角度看成本
• 完全成本法
• 变动成本法
• 作业成本法
思索：各种办法计算的成本差异以及原因
1、
成本对决策的影响
• 保本点测算
• 亏损订单该不该接
• 竞争激烈情况下价格的拟定
九、预算的考核和评核
1、责任网络构筑
• 报告和反馈制度
• 责任中心
•
偏差拆解和预算调整
思索交流：预算激励的必要性？
2、绩效评核手段
• 平衡计分卡
• 杜邦拆解法
• 权重分解
• 整合协同的效应
十、剖析和指导
1、实例：X公司基于方略的周全预算推行
2、实际操作指导：销售/采购/生产/管控/投融资/现金流/财报等等各环节的预算编制
3、碰头输出：问题的存在根由和行动的执行方案
老师简介
Introduction to lecturers
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博闻智咨询|杨冬敏老师
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