推进业财融合，助力降本增效

一、怎样客观周全认识财务

（一）重新认识财务

◦ 财务事务职责：财务究竟能为公司做什么

◦ 财务职能定位：为业务保驾护航

◦ 业财融合：财务怎样为公司创造更大价值

（二）为何公司管人者需要懂财务

◦ 财务指标：倘若飞行员不会阅读仪表盘

◦ 两个要害意识：效益意识、隐患意识

• 何为财务思路：用财务视角洞察公司经营

【实例】为何大公司CEO经常由CFO升任

二、怎样透过财报拆解公司经营状况

（一）资产负债拆解

◦ 资产负债本质：从资金角度拆解

◦ 资产质量：怎样识别公司中的低效资产

◦ 负债质量：高负债一定意味着高隐患吗

【抓手】怎样迅速阅读资产负债表

（二）收入利润拆解

◦ 收入确认：权责发生制为何意思

◦ 成本费用：到底有什么区别

◦ 利润质量：警惕无对应现金流的利润

【实例】过度赊销会带来什么后果

（三）现金流拆解

◦ 现金流来源：现金流到底来自哪里

◦ 现金流结构：怎样拆解公司经营质量

◦ 现金为王：何为公司倒闭最直接原因

【抓手】公司现金流健康状况常用评价指标

三、怎样衡量以及拉升公司盈利本领

（一）怎样衡量公司盈利本领

◦ 衡量盈利本领的核心指标：投资回报率

◦ 两个投资回报率指标：ROE 和 ROI

【参考】国务院国资委对央企考核指标架构

（二）影响盈利本领的要害因素

◦ 杜邦拆解抓手：影响盈利本领的三大支点

◦ 利润率和周转率：怎样选项你的经营打法

◦ 杠杆倍数：为何不是越高越好

【实例】哪个项目盈利本领更强

四、怎样识别和防范常见财务隐患

（一）常见隐患一：资金周转不畅

◦ 资金周转效率：高周转到底为何意思

◦ 资金周转不畅：究竟是怎样导致的

◦ 怎样有效降低公司资金压力

【实例】上市公司年利润超百亿，为何仍陷入资金危机

（二）常见隐患二：杠杆运用不当

◦ 财务杠杆特性：究竟何为以小博大

◦ 融资和投资的匹配：短贷长投有什么后果

◦ 杠杆隐患防范：防范杠杆隐患几点建议

【实例】恒大集团：成也杠杆，败也杠杆

五、怎样借助成本管控拉升利润空间

（一）怎样掌握货品自主定价权

◦ 市场思路：货品价格究竟由什么决定

◦ 市场思路下的货品打法

【实例】茅台：超高毛利率是怎样达成的

（二）怎样有效施行成本管控

◦ 本量利拆解：怎样找到货品盈亏平衡点

◦ 成本核算：怎样做出合理生产经营决策

◦ 全局思路：成本将控不是简单的成本削减

【实例】作业成本法思路下的货品生产决策

六、怎样运用预算抓手达成精细化管控

（一）为何要开展周全预算

◦ 预算到底有什么用

◦ 对预算事务的常见误解

（二）怎样领会“周全”预算

◦ 角度一：全员参与

◦ 角度二：业务范围全覆盖

◦ 角度三：贯穿业务营运全进程

（三）怎样有效开展周全预算事务

◦ 预算组织架构和制度保障

◦ 预算事务各环节事务要点

【抓手】周全预算各环节常见误区

七、怎样考虑业务决策中的机会成本

（一）何为机会成本和沉没成本

◦ 会计视角和决策视角下的“成本”概念

◦ 机会成本：未发生但必须要考虑的成本

◦ 沉没成本：已发生但无需考虑的成本

◦ 经济利润：怎样才算真正为股东创造价值

（二）怎样将机会成本纳入业务决策考量

◦ 业务测算：测算假设、内容以及注意事项

◦ 资金时间价值：资金机会成本的体现

◦ 业务价值评核：怎样合理评核业务投资价值

【实例】该项目是否值得投资

八、怎样防范税务隐患，降低税务负担

（一）税收基本学识

◦ 我国税收架构引见

◦ 税收监管方式转变以及对公司影响

（二）怎样防范公司常见税务隐患

◦ 公司经营不规范行为常见表现

◦ 增值税发票相关规定以及隐患防范

（三）怎样合理合法开展税务筹划

◦ 增值税筹划常用办法

◦ 公司所得税筹划常用办法

【实例】税务筹划运用实例拆解

老师简介

Introduction to lecturers

弄懂更多

博闻智咨询|孟显仕老师