课程背景
整改≠改完！您是否也遇到这样的困惑？
审计报告一出，执行层面，各部门立即表态"坚决整改"，落地时，可三个月后再看——
● "制度缺失"的问题，在实际应用里，补个办法就完事，执行层面，实际流程根本没变
● "执行不到位"的问题，就一线经验说，写个"情况说明"就想蒙混过关
● 整改措施写着"加强管控"，在实际应用里，落地时，谁来加强？怎么加强？什么时候完成？
● 同样的问题，就一线经验说，去年审计发现过，今年审计又发现，运行层面，明年还会不会来？
为何审计整改总是"雨过地皮湿"？
作为部门审计联络员，落地时，您可能面临：
● 拿到审计问题，不知道怎样准确分类，担心定性错误
● 整改措施写来写去都是"加强""拉升"，换个角度看，领导看了直摇头
● 佐证材料一堆"情况说明"，从实践看，换个角度看，审计复核时全部被打回
● 催办其他同事整改，执行层面，人家一句"在忙了"就没下文
● 明明整改完了，执行层面，审计说不符合销号准则，在实际应用里，落地时，还得重来
问题的根源在于：整改没有形成闭环！
审计问题整改不是"一改了之"，换个角度看，而是一套从问题分类、措施拟定、台账填报、进程催办到复核销号的完整管控架构。只有每个环节都做扎实，才能真正达成"整改一个问题、完善一套制度、堵塞一批漏洞"。
本课将从审计联络员的实际事务情境出发，系统解说整改全流程的操作规范，提供可直接套用的模板抓手，让您从"被动填报"转变为"闭环管控"的促成者！
课程收益
● 熟练运用"五定管控"模板，独立撰写可落地的整改措施
● 掌握整改台账逐栏填写规范
● 改变"重报告、轻落实"的事务习惯，构筑整改全流程管控意识
● 拉升跨部门催办交流本领，有效促成整改进度
● 构筑长效制度，达成"整改一个问题、堵塞一类漏洞"
课程大纲
一、为何审计问题总是整而不改，屡查屡犯？
破除“整改就是补个手续”的错误认知，实操中，确立系统的闭环整改观。
1.1 剖析整改失败的五大根源和隐患
• 定性模糊导致方向跑偏
• 措施空泛导致无法落地
• 责任不清导致多人等同无人
• 佐证薄弱导致复核受阻
• 缺长效制度导致屡查屡犯
1.2 构筑 PRM 整改闭环管控模型
• P (Problem)：问题识别和边界界定
• R (Resolution)：动作拆解和落地执行
• M (Monitor)：复核验证和长效防范
1.3 明晰审计联络员的要害定位和本领雷达
• 专精本领：懂审计术语、懂整改准则、懂业务链路
• 交流本领：能催办、能呈报、能协调
• 执行本领：能填表、能找材料、能跟踪进度
二、审计问题怎样精准分类和定性？
定性是整改的起点，在实际应用里，定性错误必导致整改无效。本模块破解“不知道问题本质为何”的痛点。
2.1 运用“四分类法”穿透问题本质
分类
定义
典型表现
整改方向
真实实例
制度缺失
现有制度未覆盖，或者制度条款存在空白、冲突
无制度可依、制度未明晰、制度过时未更新
新建制度，修订条款、细化流程
某单位采购制度未规定小额采购审批流程
执行不到位
有制度但未按照制度执行，或者执行存在偏差
未按照流程审批、先执行后审批、简化流程
补齐手续、加强宣贯、强化查验
制度要求3人比价，实际仅2人报价
管控不规范
制度存在但不完善，或者管控方式粗放、效率低下
流程冗长、职责不清、缺乏督导、记录不完整
精进流程、明晰职责、构筑准则
合同审批无明晰时限，导致审批拖延
违规违纪
违反党纪国法、公司红线或者造成重大损失
虚假报销，利益输送、越权审批、泄密
追责问责、挽回损失，移送处理
虚构业务套取资金
2.2 规避三大常见定性误区和纠偏打法
• 误区一：“制度缺失”降级为“执行不到位”（治标不治本）
• 误区二：“管控不规范”等同于“制度缺失”（陷入发文狂热）
• 误区三：“执行不到位”拔高为“违规违纪”（引发对抗情绪）
【实战和考核】 实例挑战赛。
考核动作：给出多个极具迷惑性的公司真实审计发现，要求各组在限时内完成分类连线，准确率达成100%方可通关。
三、怎样运用"五定管控"拟定可落地的整改措施？
第二步业务流，标的掌握"五定管控"办法，能够拟定可落地的整改措施
1. 定人：明晰责任，运行层面，防止"多人负责=无人负责"
•
责任人 vs 督办人 vs 配合人
● 责任人：对整改结果负责的人，一般是问题所在部门负责人
● 督办人：负责跟踪整改进度的人，一般是审计联络员
● 配合人：协助完成整改差事的人
•
责任清晰化要则
● ✅ 一个问题只设一个责任人
● ✅ 责任人必须是有本领促成整改的人
● ❌ 防止采用"部门""小组"等等模糊表述
1.
3.2 定事：遵循差事拆解三步法，确保动作可视
•
差事拆解三步法
1. 领会问题本质
2. 找出问题根源
3. 规划可执行动作
•
检验准则
● 动作是否可观察？（能否看到执行进程）
● 结果是否可验证？（能否证明已经完成）
● 责任是否可追溯？（出了问题知道谁负责）
1.
3.3 定措施：区分“纠正”和“纠正措施”，拔除问题根系
•
纠正：破解当前问题
● 定义：针对已发生的违规行为开展补救
● 典型动作：补手续，退资金、调整账务、完善单据
•
纠正措施：防止问题再发生
● 定义：针对问题根源，就一线经验说，构筑预防制度
● 典型动作：建制度、设岗位、加流程、做培训，上系统
1.
•
措施和原因的对应关系
原因
措施
不知道
培训宣贯
不愿意
考核问责
做不到
精进流程、提供资源
管不住
系统将控、督导查验
•
常见错误措施纠正
错误写法
正确写法
加强管控
每月召开预算执行拆解会
拉升意识
组织合规培训，覆盖率100%
完善制度
修订《采购管控办法》第X条，增加XXX要求
1.
3.4 定时限：科学测算事务量，锚定验收节点
类型
时限
适用情境
示例
立行立改
7个事务日
补手续，退资金、简单制度修订
补充合同签字页
分阶段整改
1-3个月
建新制度，系统改造、流程重组
构筑供应商评核架构
持续整改
长期坚持
管控拉升、信念建设、督导查验
定期开展合规查验
时限设定三要则
● 要则1：既要有紧迫性，又要留合理时间
● 要则2：分阶段差事要有里程碑节点
● 要则3：持续整改要有年度查验规划
3.5 定佐证：提取有效证据链要素，在实际应用里，杜绝无效敷衍
•
有效佐证材料清单
● 制度类：红头文件，制度签批页、制度全文、生效日期
● 执行类：系统截图，签批记录、会议纪要、培训签到表、查验报告
● 结果类：修订前后对比，整改前后资料对比、新流程运行记录
•
无效佐证材料清单
1. ❌ "情况说明"：主观陈述，在实际应用里，无法验证
2. ❌ 无日期照片：无法证明整改时间
3. ❌ 内部邮件：缺乏庄重性
4. ❌ 口头承诺：无书面依据
•
佐证材料三要素
● 要素1：庄重性（有盖章、签字、发文号）
● 要素2：完整性（内容完整、推演清晰）
● 要素3：关联性（和整改措施直接对应）
1.
四、怎样有效催办促成，防止整改拖延敷衍？
第三步业务流。破解“自己着急、别人不急”的痛点。
4.1 整改台账填报(根据公司台账填报规则讲授和上手)
4.2 撰写结构化催办函，实操中，施行庄重跟进
1. 催办函的撰写招数
•
催办函的四个核心要素
● 要素1：说明依据（根据审计报告第X条）
● 要素2：明晰要求（请于X月X日前完成XXX）
● 要素3：强调后果（逾期未完成将XXX）
● 要素4：提供支持（如有困难请及时交流）
•
催办函的语气将控
次数
语气
抄送对象
首次催办
礼貌提醒，强调意义
部门负责人
二次催办
庄重严肃，明晰后果
分管领导
三次催办
升级呈报，请领导协调
公司领导
4.3 运用横纵向交流术，化解“拖延敷衍”
• 向上管控：怎样争取领导支持
●呈报时机三要则
●呈报内容四要素
• 跨部门交流协调招数
●交流前准备
●交流中招数
●交流后跟进
• 化解敷衍整改的打法
●识别敷衍整改的表现
●化解打法
五、整改完成怎样复核销号并构筑长效制度？
终点业务流。达成从“完成差事”到“管控拉升”的闭环跨越。
5.1 对照四维复核准则，施行自我验证
措施落地度、佐证充分度、制度有效性、重犯免疫力
5.2 触发“不予销号”和“实地复核”的典型红线
规避佐证造假，偷换概念等等销号阻碍
5.3 落实“举一反三”三步法，执行层面，沉淀组织资产
第一步：由点到面，横向排查同类隐患隐患
第二步：制度固化，将整改措施硬化为公司制度条款
第三步：流程嵌入，将卡点要求融入业务系统的审批流中
老师简介
Introduction to lecturers
弄懂更多
博闻智咨询|冯硕老师
适合谁听
中层、基层审计从业者。建议同一家企业 3 人以上同来，课堂上直接改造本企业的实际问题——单人参加也能学到方法，但带不走可用的成果。
交付流程
课前：顾问访谈 2 位管理者，收集现状与问题清单，讲师据此调整案例。课中：讲授与演练各占一半，产出可直接用的工具与方案。课后：7 天内提交改进建议，30 天内一次线上答疑。