开源节流、降本增效—落地的实战方案

1. 财务报表沙盘交流对答

2. 财务报表轮廓

3. 资产负债表、利润表、现金流量表之间勾稽关系

沙盘交流对答：

只要“动动嘴”， 1小时搞定财务三张表，具体来看，告别死记硬背，让你真正懂财务！

透彻领会公司经营进程怎样影响公司的资产、负债、利润、现金流以及公司的经营隐患和财务隐患。

1. 资产、负债，股东权益科目解读

2. 财务两金：应收账款周转率、存货周转率的计算和拆解

3. 营运资本财务方略拆解

4. 偿债本领拆解

5. 经营隐患、财务隐患管控

实例：公司近期需要支付大额债务，但账面资金远远不够，有哪些措施能够应付资金短缺？

实例：交易所对康美药业年报的质询：负债率过高，短债长投、利息费用高于净利润、偿债压力巨大，公司有何化解措施？

从康美药业公司的现有回复拆解管人者的思路。应该怎样“正向”处理债务危机？

实例：广汽集团VS中国联通的财务方略拆解

1. 收入、成本、费用、税前利润，净利润科目解读

2. 增加收入的途径

3. 销售定价打法

4. 买方信用拆解和隐患评核

5. 成本、费用区别

6. 毛利、毛利率计算：为何毛利率要害？毛利率和销售量关系？毛利率变化的驱动因素为何？

实例：公司现正处于亏损状态，怎样可能扭亏为盈或者少亏？

1. 现金流解读：经营活动现金流净额为正，负数各表示什么？正、负数谁好？投资活动现金流，筹资活动现金流呢？哪个现金流是“核心”现金流？

2. 怎样透过存货、应收账款管控改进现金流？

实例：半导体显示器龙头公司——京东方科技集团营运拆解

1. 从财务报表和营运资料评价公司的经营表现和对未来的启示

2. 解读营运本领指标、成长本领指标、盈利本领指标、财务隐患指标

实例：从货币资金、应收账款，存货、应付账款、负债率、毛利、净利润等等方面评价公司的营运表现。亏损是由于费用太高还是可能其他原因？

实例：公司为何收入大幅增加，资金链却断裂？具体的现金流怎么测算？

实操上手：最新业界对标上市公司财务报表问答比赛

实操上手：利用AI抓手对多家公司的财务报表开展拆解比较，出具包含评价各自公司做的比较好或者比较差的方面，公司应该关注的隐患点等等的可视化财务报告、经营拆解报告

1. 用净利润、净利率指标评价公司的经营状况为何不合适？

2. 净资产收益率的“三驾马车”拆解：盈利本领、营运本领、财务杠杆

3. 开源节流、降本增效各自怎样影响净资产收益率？

实例：比亚迪VS上汽集团：从盈利本领、营运本领、财务杠杆评价各自优劣以及总体表现

1. 盈亏临界点销售量，销售额

2. 保利销售量、销售额

实例：加盟品牌手机店的盈亏平衡点以及保利润点拆解

1. 成本的多维视角：直接成本VS间接成本，固定成本VS变动成本

2. 成本的隐藏角落：沉没成本，机会成本、隐性成本

1. 项目立项可行性拆解

2. 研发周期规划、材料准则化率、标的成本拟定以及降本打法

1. 采购成本构成

2. 供应商准入评级

3. 采购价格和数量决策以及降本打法

实例：丰田公司的JIT 架构以及SRM 系统

1. 生产成本构成

2. 生产决策：办法（差量拆解法、边际贡献法、本量利拆解法）、约束资源最 佳利用决策、出售或者深加工决策

3. 作业成本法：错误的成本分摊导致越生产亏损越多！

4. 降本打法

实例：直接材料、直接人工准则成本的拟定

实操上手：利用AI抓手开展成本差异拆解

实例：礼品公司共有收入 80 万元，成本费用90 万元，运行层面，其中包括 40 万元固定费用，在实际应用里，预计未来 25年经营状况都是如此。该礼品公司是否要继续经营？

实例：公司董事长对部属工厂送来的财务报表感到困惑，为何今年收入比去年上升很多，材料成本，人工成本、费用没有什么变化，但利润却下降了！什么原因呢？

实例：公司生产2种货品，一种货品主要由智能制造装置完成，另一种货品主要由手工加工装置完成。装置折旧等等制造费用怎样在这2种货品之间分摊比较合理？

1. 销售报价决策

2. 买方信用政策拆解：买方财务报表拆解、买方阿特曼Z-score 破产模型

3. 特殊订单是否承接拆解

实例：公司货品单位成本 100 元，新订单单价 95 元，是否能够接受该订单？

销售费用、管控费用、财务费用管控

课程回顾、答疑、收束

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博闻智咨询|关永洪老师