非财务人员的财务管理

第一部分：财务认知和经营拆解

首讲：财务思路构筑

一、财务管控三大核心价值

1. 资源配置

1）财务资料驱动的业务精进路径

2）方略达成的有力供给保障

3）成本和收益的动态平衡

2. 隐患预警

1）资金链断裂的5大征兆

2）经营隐患的仪表盘功能

上手：

还原公司流动性隐患评级

3. 决策支撑

1）从心得到资料的转型路径图

2）方略选项的导航仪功能

实例：

某零售公司

CEO驾驶舱规划（销售/成本/现金流看板）

二，三张报表实战解读

第一张表：资产负债表

1）资产负债表的结构功能

2）要害科目：资产类、负债类、权益类

3）要害指标：流动比率vs速动比率，资产负债率，具体来看，应收账款周转率、存货周转率等等拆解

抓手：

应收账款账龄拆解表

第二张表：利润表

1）收入确认

2）成本分类矩阵：直接/间接成本划分准则和费用分摊推演

3）陷阱拆解：利润虚增的几种手法

第三张表：现金流量表

1）现金流量表结构

2）现金流的意义

实例：

华为现金流管控三要则（

DSO/DPO/JIT）

抓手：

季度滚动现金流量预测模板

次讲：经营拆解抓手实战

一、杜邦拆解法

1. ROE拆解推演

——销售净利率、资产周转率、权益乘数的驱动关系

实例：

家电公司

ROE拉升路径（资料拆解）

2. 连环替代法运用

抓手：

Excel分步计算模板

小组差事：

诊断还原公司

ROE下降主因

3. 业界对标实践

实例：

零售业

ROE和业界TOP3差距拆解

二、成本将控三板斧

1. 保本点拆解

1）公司保本点测算

2）敏感度拆解：客单价/成本变动对利润影响

2. 作业成本法

——制造业间接成本分摊推演

抓手：

成本动因权重表

3. 预算松弛管控

——销售费用三维对标法：预算/历史/业界

实例：

快消公司市场部和财务部的预算博弈

第二部分：财税管控和决策落地

首讲：税务筹划和隐患防控

一、全生命周期税务管控

1. 设立阶段

——股权架构税负对比：自然人/有限合伙/持股平台

实例：

某科技公司因架构规划不当多缴税

500万元

2. 经营阶段

——进项税转出5大误区

误区一：所有免税项目对应的进项税额都要转出

误区二：非正常损失的进项税额转出金额计算错误

误区三：已抵扣进项税额的固定资产改变用途用于不得抵扣项目时，换个角度看，转出金额计算错误

误区四：认为进项税额转出必须借助

“进项税额转出” 专栏核算

误区五：取得红字增值税专用发票时，未按照规定转出进项税额

抓手：

增值税隐患自查清单

3. 退出阶段

——股权转让税务筹划路径

1）

利用税收政策优惠：符合条件的居民公司之间的股息、红利等等权益性投资收益免税

2）

调整股权架构：先转增资本再转让股权；借助多层股权架构转让

3）

利用估值调整：合理评核资产价值；考虑公司的负债情况

4）

选项合适的转让方式：股权置换；非货币性资产投资方式

实例：

某创始人股权退出节税方案规划

二、稽查隐患化解

1. 金税四期监控重点

1）公转私异常交易识别

2）关联交易定价隐患

3）虚开发票

2. 证据链构筑

——业务合规证据链

1）

合同协议类

2）

交易凭证类

3）

物流和交付类

4）

内部管控文件类

5）

资质和许可类

实例：

某公司因证据链缺失补税

120万元

3. 稽查化解还原

定位担当：

税务稽查实地攻防（公司

vs税务局）

次讲：预算管控和业财融合

一、周全预算七步法

第一步：

方略标的解码和预算锚定

1）方略地图绘制

2）环境拆解和资料建模

第二步：

预算组织架构搭建和权责划分

1）成立预算管控委员会

2）拟定预算编制指引

第三步：

业务单元预算编制和博弈平衡

1）自下而上

2）自上而下

第四步：预算整合和财务模型生成

1）专项预算和财务预算联动

2）敏感性拆解和压力测试

第五步：预算审批和责任契约签订

1）分级放权审批

2）绩效责任签署

第六步：预算执行将控和动态调整

1）红黄绿灯预警制度

2）滚动预测和弹性预算

第七步：预算考核和闭环精进

1）多维评价架构

2）预算差异深度归因

小结：

预算管控在于业财融合，

借助

ERP、BI抓手达成预算编制自动化、执行监控实时化，减少人工干预误差。借助上述七步法，公司可达成从“财务将控型预算”向“方略驱动型预算”的升级，构筑以资料为基、以协同为脉的现代预算管控架构

二、预算执行和偏差

1. 超支根因拆解

抓手：

鱼骨图

→以快消公司渠道费用失控实例拆解

抓手：

预算偏差率计算公式

→实际 VS 预算

2. 预算调整规范

1）调整适用情境：外部环境重大变化、内部方略调整、不可抗力因素、预算编制重大疏漏

2）调整依据和审批：需提供详实，准确的支撑材料

——包括但不限于市场调研报告、政策文件解读、方略调整方案、不可抗力经过证明、预算偏差拆解报告等等

三讲：资金管控和决策实战

一、营运资金管控革新

1. OPM模型实战

——公司零营运资金运作推演（应付账款账期管控）

1）

延长应付账款账期的打法拟定

2）

精进应付账款流程管控

3）

利用应付账款账期开展资金精进配置

4）

供应商关系维护和平衡

5）

隐患监控和化解

实例：

某超市利用

OPM模型降低资金成本15%

2. 供给链金融

抓手：

反向保理操作流程图

实例：

汽车制造商缩短应收账款周期至

30天

二、投资决策评核

1. 基础估值办法

1）常见估值办法：市盈率、市净率、市销率等等

2）NPV/IRR计算办法

3）敏感性拆解：补贴政策变动对IRR影响

2. 隐患量化抓手

——蒙特卡洛还原操作步骤

1）确定隐患变量

2）定义变量的概率分布

3）构筑模型

4）设定还原次数

5）开展随机抽样和还原计算

6）拆解还原结果

实例：

跨国并购中汇率波动隐患还原

研习收束和分享

1. 学识回顾：

本次研习要点回归

2. 答疑交流：

针对本次课程以及参训者碰到的实际问题以及痛点交流

3.

复盘改进：回顾标的、盘查收获、联想事务、行动运用

老师简介

Introduction to lecturers

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博闻智咨询|李一弘老师