企业高管必修的财务管理实战课

第一部分：方略视角下的财务管控架构搭建和核心抓手运用

首讲：导入篇

——重视财务管控就是重视生命健康

碰头：各位高管

对财务管控有哪些认识？

——财务管控方略定位和财税隐患防控

1.

公司高管为何必须懂财务

1）财务管控的4个方略意义

a资源配置的核心驱动力：资本分配的方略导向、融资结构支撑方略落地

b隐患防控的方略屏障：系统性隐患的前置管控、财务稳健性保障方略韧性

c价值创造的方略引擎：长期价值最大化的财务标的、股利和再投资的方略平衡

d方略协同的财务纽带：业务方略的财务可行性论证、跨部门方略执行的量化监控

2）从核算型到方略型财务转型：方略财务的4个中心

——利润中心、资金中心、资讯中心、价值中心

3）公司经济循环和四大财务命题

——资讯、现金流、利润、隐患

4）高管财务素养的四大核心

——决策支持、隐患预判、资源整合、价值创造

碰头：

当下财务管控有哪些变化？

2. 财税隐患识别和合规管控

1）最新财税政策解读

——如金税四期，税收洼地监管

2）典型财税隐患实例

——虚开发票、关联交易、私户收款、两套账等等问题

3）从税收筹划到合规节税

——合规节税路径：主体选项、顶层规划、业务拆分、税收政策、交易模式、延迟纳税等等

实例拆解：

网红偷逃个税、上市公司财务造假

次讲：拉升篇

——高管要知家底有面子过好日子

一、财务报表拆解和经营决策支持

1. 财务报表核心推演和高管视角解读

1）三张报表的“管控语言”

家底：

资产负债表

面子：

利润表

日子：

现金流量表

2）核心科目解读

a资产科目：货币资金，应收账款、其他应收、存货、预付账款、固定资产，无形资产

b负债科目：短期借款、应付账款、其他应付，预收账款、长期借款、或者有负债

c权益科目：资本公积、盈余公积，未分配利润

d收入科目：主营业务收入，其他业务收入、营业外收入

e费用科目：业务费用、管控费用、研发费用

解读要点：

隐患提示、好坏判别、合理入账

2. 财务健康度诊断抓手

1）向内看——四大财务比率拆解

——偿债本领、盈利本领、营运效率、演进潜力

2）向外看：业界对标和趋势拆解，定位公司竞争力

实例碰头：

对某上市公司财务报表开展拆解；反观自己的公司财务报表长啥样？怎样去改进？

二、现金流管控和利润拉升实战

1. 现金流管控、公司生存的血液系统

现金流循环模型：

经营、投资，筹资活动协同

2. 判断资金链断裂的4个预警信号

1）

现金流异常

a经营活动现金流持续为负，或者远低于净利润

b

现金储备急剧下降，在实际应用里，无法覆盖

3-6个月日常开支

c

倚重短期借款维持现金流，出现

“借新还旧”循环

2）

偿债本领恶化

a

流动比率

<1，速动比率<0.5，显示短期偿债本领不足

b

利息保障倍数

<2，可能无法支付债务利息

3）

营运效率下滑

a应收账款周转天数显著延长，买方回款速度放缓

b存货周转率下降，具体来看，库存积压占用资金（如存货增速远高于营收增速）

4）

杠杆率攀升

a

资产负债率

>70%（业界差异大），短期债务占比过高

b频繁借助高成本融资（如民间借贷）填补资金缺口

抓手：

资金收支平衡测算

碰头：

现金流和利润的意义（京东实例、恒大实例）

3. 利润空间挖掘和成本将控

1）全生命周期成本管控：从规划阶段锁定成本

a研发阶段：价值功能法、标的成本法、协同规划和资料驱动

b生产阶段：

作业成本法（

ABC）、成本标杆法，

适时生产（

JIT）、精益制造和智能化改造

c销售阶段：动态营销打法、个性化规划和包装

d售后阶段：维护成本将控、环境成本管控

2）降本增效路径

a技艺驱动：数智化和绿色技艺运用

b流程精进：精益管控和供给链协同

c人力资本管控革新：组织结构精简和外包，绩效考核和激励制度，创造降本增效氛围

d政策和方略协同：利用政策红利，构筑业界生态和协同

抓手：

收益测算：提前规划利润，开源节流

实例：

餐饮公司效益精进模式

第二部分：财务管控抓手落地和队伍本领建设

首讲：落地篇

——带队伍做预算重执行抓内控

碰头：

做好财务管控的抓手在哪里？

一、周全预算和投融资决策

1. 周全预算编制和动态调整

1）周全预算编制方式、参与人员、编制时间

2）预算和方略衔接、从标的设定到绩效闭环

3）预算执行偏差拆解、滚动预测和弹性预算

2. 投融资决策中的财务思路

1）融资渠道选项，股权融资vs债权融资

2）融资注意事项：融资规模，期限、方式、权责、代价

3）投资评核抓手：IRR、NPV、资本成本测算

4）投资注意事项：目的明晰，量力而行，专精队伍、隐患评核

实例：

投资失败实例分享

二、内控审计和财务队伍建设

1. 内控架构搭建和隐患防范

1）内控搭建五步法

a顶层规划：明晰内控标的和轮廓

b隐患评核：识别核心隐患点

c将控活动：要害流程准则化

d资讯和交流：数智化抓手赋能

e督导改进：闭环管将控度

2）八大内控办法

a职责分离将控法

b放权审批分级法

c流程节点将控法

d资料校验和系统将控法

e穿行测试和审计法

f隐患预警指标法

g合规审查清单法

h应急预案和整改闭环法

3）审计整改和合规信念：从“事后纠错”到“事前预防”

a

构筑

“三维度” 整改闭环管控

——整改分级管控、整改责任穿透制度、整改跟踪数智化

b

审计结晶转化为预防

“抓手箱”

——隐患预判清单、预防性将控植入、全员练就合规意识

2. 财务队伍选拔和练就

——高管需要根据公司规模和演进阶段、方略标的来规划财务队伍架构，而财务队伍需业财融合数智化转型，

从传统核算转向业务支持，借助资料中台、

BI抓手达成业财资料实时联动

1）

精准选拔：构筑

“本领 + 潜力 + 信念” 三维评核架构

a明晰财务队伍本领模型

b多元化选拔渠道和评核抓手

2）

架构化练就：分层赋能，炼就

“研习型财务队伍”

a新人融入：迅速破冰和定位定位

b

本领拉升：分层培训

+ 数智化赋能

c分层课程规划：执行层、管控层、方略层

d

方略思路练就：打破

“财务孤岛”

，嵌入业务，决策支持

3）

队伍建设：激活组织效能，构筑良性生态

a搭建协同平台和学识共享制度：内部学识库、跨部门协同制度

b差异化激励和职业演进通道：绩效考核、双通道晋升（管控通道、专家通道）、长期激励

c

信念练出：从

“核算者”到“价值创造者”

，提倡合规信念、革新信念、抗压和韧性

三、节税筹划和合规落地

1. 高管以及股东个税精进路径

1）

精准运用税收优惠政策

a专项附加扣除最大化

b海南自贸港政策红利

2）收入结构精进

——薪酬结构规划、年终奖单独计税、股权激励递延纳税

3）股权架构规划

——个体工商户核定征收、小规模公司优惠政策、多层持股、海外架构

4）其他：私车租用、公益捐赠等等

2. 公司税负综合精进

——公司综合税负主要体现在增值税以及公司所得税方面

1）税收政策

——如加计扣除，高企优惠、出口退税、业界政策、跨境免税等等

2）纳税主体

——

小规模

vs一般纳税人

3）业务拆分

4）分期收款

5）利润转移

6）供给链精进

注意：

公司性质不同，筹划办法迥异，需因地制宜，适当节税筹划，资料准备完整。

实例：

个税筹划失败实例、增值税虚开发票实例、公司所得税补交实例

研习收束和分享

1. 学识回顾：

本次研习要点回归

2. 答疑交流：

针对本次课程以及参训者碰到的实际问题以及痛点交流

3.

复盘改进：回顾标的、盘查收获、联想事务、行动运用

老师简介

Introduction to lecturers

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博闻智咨询|李一弘老师