课程背景
财务管控是公司管控的中枢，财务管控不是财务人员的
“专利”，运行层面，非财务人员
同样需要掌握一些必要的财务管控学识，这样才能够形成公司管控以财务管控为中心的交流平台，对于一个公司的健康演进是十分要害的。如作为公司的老板
首要职责是决策，国内外成功的心得证明：
“科学正确决策
=90%的资讯+10%
的判断
”，
故而公司老板只有掌握了必要的财会学识，阅读有用的财务资讯，才能科学的决策；如作为公司的中高层管人者，倘若你不懂基本财务学识，只凭心得靠感觉管控，甚至对公司的很多财务管控行为不领会、不支持、甚至有抵触情绪，必将给公司演进带来很大的潜在隐患
；如作为一般的非财务人员，像
I
T人员，倘若不懂得财会学识，就很难开展施行和维护财会软件。
《非财务经理的财务管控》课程，旨在支援公司非财务人员全方位的认知财务，透视和把握财务管控的本质，明晰各部门的经营活动对公司财务状况的影响，实操中，改变他们对财务的传统看法，运用财务思路解读公司运作，以便助力公司构筑起清晰的成本以及隐患将控意识，强化现金流意识，拉升资金运作效率，寻求拉升经营绩效的办法。
课程收益
借助该课程培训，让非财务人员在各自的岗位上不仅具备出色的业务本领，而且成为知晓财务管控学识的公司价值创造者。具体收益包括但不限于以下几点：
● 掌握了阅读和拆解三张会计报表的办法，并能透视公司存在的问题；
● 掌握了成本将控和量本利财务拆解的本领；
● 掌握了现金流意识，拉升资金运作效率的办法；
● 领会了怎样防范财务隐患的办法；
● 运用财务思路透析公司运作，并寻求拉升经营绩效的办法。
课程大纲
引例：
怎样综合评价一个公司的好坏和投资价值
启发：
借助文字描述你很难判段出不同类型公司的好坏，借助会计语言，你能够将全球任何公司拿来对比，借助一系列的指标计算拆解，你能够综合评价一个公司的好坏和投资价值。
首讲：非财务人员必须掌握的财务管控
1. 公司的经济循环拆解
碰头：
从公司的经济循环图能够看出哪些？
2. 公司的财务三大本质：生存、演进、获利
3. 现代公司财务轮廓
4. 财务人员的不同定位
5. 怎样领会会计是一种语言？
6. 非财务人员为何要懂财务管控？
次讲：从报表看公司
——解读三张会计报表
一、何为会计报表
1. 从外表看：三张会计报表的结构
2. 从内容看：三张会计报表的六个要素：资产，负债、所有者权益、收入、成本，利润
3.
揭秘会计报表的平衡关系：三大恒等式
+复式记账法
碰头：
资产负债表为何永远是平衡的？
碰头：
三大资金活动是怎样形成的？
碰头：
公司财务报告和公司财务报表是一回事吗？
二、资产负债表拆解
1.
为何说资产负债表是公司的
“底子”？
2.
资产负债表反映的是
“时点数”还是“时期数”？
3.
怎样领会资产负债表是按照
“权责发生制”编制的？
4. 资产类包括那些项目？
5. 负债类包括那些项目？
6. 所有者权益包括那些项目？
碰头：
怎样借助所有者报表看出来公司注入的资金和赚取的资金？
7. 资产负债表的总额观察和具体项目浏览两种阅读办法的区别点
实例拆解：
某公司的三种不同财务打法（稳健安全、四两拨千斤、看菜下饭）
三、利润表拆解
1.
为何说利润表是公司的
“面子”？
2.
利润表反映的是公司的
“时点数”还是“时期数”？
3. 利润表从上到下是按照什么推演排列的？
4.
怎样领会利润表是按照
“权责发生制”编制的？
5. 利润表的两种阅读办法：总额观察法和具体项目浏览法；
碰头：
公司的各种税金是否在利润表上反映？
（各种税金：增值税，营业税、消费税、城建税、教育费附加、土地增值税、公司所得税、个人所得税、房产税、土地采用税、印花税）
碰头：
成本和费用的关系
实例拆解：
某公司利润表
——哪些可能存在的虚假和粉饰？
6. 公司的资金循环进程
四、现金流量表拆解
1.
为何说现金流量表是公司的
“日子”？
2.
现金流量表反映的是公司的
“时点数”还是“时期数”？
3. 现金流量表是按照哪三大活动编制的？
4.
怎样领会现金流量表是按照
“收付达成制”编制的？
5. 现金流量表的构成：正表和补充资料
6. 现金流量表三类活动现金流入和流出有那些项目？
7. 现金流量表的两种阅读办法：总额观察法和具体项目浏览法；
碰头：
哪类活动现金流量为正？哪类活动现金流量为负？哪类活动现金流量可正可负？
8. 怎样领会现金流量表阅读的两条主线？
碰头：
利润和现金的关系？
实例拆解：
三家家电批发公司利润和现金流量的比较
五、三张会计报表的综合拆解
——透视公司存在的问题
1.
三张会计报表之间的联系
实例拆解：
借助公司看三张会计报表的推演关系？
2. 怎样评价一个公司的好坏（从价值角度）
3
.
盈利本领的四个拆解
1）衡量货品是否赚钱
2）衡量公司是否赚钱
3）衡量股东是否赚钱（账面）
4）衡量股东是否赚钱（市场）
碰头：
公司怎么才叫赚钱？货品赚钱公司一定赚钱吗？公司赚钱股东一定赚钱吗？公司主要靠什么货品或者业务赚钱？
实例拆解：
南京熊猫利润表的收益质量拆解
实例拆解：
资产管控本领拆解：为何获得同样利润不同的公司所需资产投入却相差很大？
4.
现金流量拆解
——关注的问题以及三大比例拆解
1）现金流量拆解要关注哪些问题
2）现金营运指数拆解
3）销售现金比例拆解
4）现金流动债务比拆解
5.
偿债本领拆解
——长短期偿债本领拆解
1）短期偿债本领拆解：流动比例、速动比例、现金比例、净营运资金；
2）长期偿债本领拆解：资产负债率、权益乘数
6.
财务综合拆解
——杜邦拆解
碰头：
怎样拉升股东收益？
7.
表外财务拆解
——透视新问题
实例拆解：
郎咸平的一篇演说和
“科龙系”崩溃
三讲：周全成本管控
一、从三大视角看成本
视角一：会计
视角二：管控
视角三：经济
碰头：
传统成本管控和周全成本管控的比较
二、周全成本将控办法和环节
1. 规划环节成本将控：如导入价值工程等等
2. 工艺环节成本将控：如工艺办法精进革新等等
3.
采购环节成本将控：如招标
/比价等等
4.
生产环节成本将控：如拟定定额
/构筑I
E准则等等
5. 质量环节成本将控：如开展周全质量管控活动等等
6. 销售环节成本将控：如开展货品和买方盈利拆解等等
7. 投资环节成本将控：如加强投资可研论证和决策等等
8. 人力资本成本将控：如加强全员培训和成本预算等等
9. 日常管控成本将控：如各类成本费用准则建设等等
10. 方略环节成本将控：如内外部价值链重组等等
四讲：量本利拆解
1. 领会量本利拆解的原理
2. 掌握三条曲线：收入曲线、成本曲线、收入和总成本曲线；
3. 经济运用数学模型
4. 量本利公式推演
实例拆解：
计算盈亏平衡点产量
实例拆解：
计算标的利润
五讲：营运资金的管控
1.
怎样领会营运资金管控的核心
——拉升资金周转，防止
“淤血”，实操中，以最低的资金占用创造最大的收入
2.
应收账款管控决策
——为何要开展应收账款管控决策？
3. 怎样拟定应收账款管控宽松打法和紧缩打法？
4. 怎样拟定应收账款管控紧缩打法？
碰头：
收益和隐患成本的权衡取决于什么？
5. 应收账款的全进程管控：前期管控、中期管控、后期管控
6. 怎样开展应收账款的信用决策：信用准则、信用期间，现金折扣政策？
7. 存货形态的三个阶段：供应阶段，生产阶段、销售阶段
碰头：
存货（库存）的作用和弊端
8. 公司存货的先进管控办法：ABC存货管控法
碰头：
ABC存货管控法的打法为何？
第六讲：怎样防范财务隐患
1. 公司隐患无处不在
碰头：
您对隐患的态度：厌恶它还是避开它？
2. 怎样领会财务隐患是公司隐患的核心？
3. 集团公司和单体公司财务隐患是怎样分别防范的？
4. 集团财务将控架构建设的
5. 单体公司内部将控架构建设
碰头：
内控的局限性有哪些？
6. 为何要开展财务隐患预警？
7. 怎样构筑财务预警制度？
老师简介
Introduction to lecturers
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博闻智咨询|余世勇老师
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